Меню

Что такое пополнение оборотных средств предприятия

Оборотный кредит: что это, когда нужен и какие условия

У Ирины маленькая кондитерская, она делает низкокалорийные торты и шоколадки без сахара. Перед Новым годом и 8 Марта у неё нет отбоя от заказов. Чтобы справиться, Ирине необходимо нанять помощника и купить больше ингредиентов, а они недешёвые: какао-бобы — элитных сортов, орехи — отборные, ягоды — свежие. Своих денег не хватает.
Это пример того, когда нужно брать оборотный кредит. Расскажем, в каких ещё случаях он полезен, а в каких получать его не стоит, и на каких условиях банки дают деньги.

Что это такое

Оборотный кредит — это способ пополнить оборотные средства. Он подойдёт, если нужны деньги на текущую деятельность бизнеса, а вложения быстро вернутся с прибылью.

Например, чтобы сшить спецодежду на продажу, сначала необходимо купить ткань, нитки, иголки, швейные машинки, нанять сотрудников. Оплатить всё это поможет оборотный кредит. А гасить его предприниматель будет с дохода от продажи той самой одежды.

На что можно деньги, если цель кредита — на пополнение оборотных средств

  • На закупку товара или сырья;
  • на оплату работы подрядчика;
  • на зарплату сотрудников;
  • на налоги;
  • на рекламные кампании;
  • на другие операционные расходы.

На что не стоит брать оборотный кредит

На цели, которые не принесут быстрой прибыли.

Например, уже знакомая нам Ирина мечтает об амбициозном проекте: она хочет не просто выполнять больше заказов, а создать свой комплекс с кондитерской, кафе и студиями для кулинарных мастер-классов. Чтобы проект начал приносить прибыль, нужно несколько лет. На такую цель подойдёт другой кредит — инвестиционный.

Для сравнения
Кредит на пополнение оборотных средств банки дают максимум на 3-4 года. А инвестиционный кредит можно получить на 15 лет и с отсрочкой платежей.

Особенности оборотного кредитования

Сумма

Обычно не очень крупная — несколько миллионов рублей.

Альфа-Банк выдаёт для пополнения оборотных средств до 10 млн рублей.
Тинькофф Банк определяет сумму кредита по среднемесячной выручке бизнеса: до 150%, но не более 10 млн рублей.
В Сбере верхнего предела нет, и сумма ограничена только финансовым состоянием бизнеса и ценностью залога.

Предприниматель может рассчитывать, что оборотный кредит ему дадут на срок до 3 лет. Такие условия предлагает Сбер, МСП Банк и Альфа-Банк.
А, например, Тинькофф Банк предоставляет такой кредит максимум на 6 месяцев.

Процентная ставка

Ставка по кредиту зависит от:

  • срока и суммы финансирования;
  • финансового состояния заёмщика;
  • обеспечения, которое предоставляет предприниматель;
  • оборотов по счёту.
  • ставка по краткосрочному кредиту от Тинькофф Банка — от 3%;
  • ставка Альфа-Банка — от 10,5%;
  • ставка Сбера — от 11%.

Более низкую процентную ставку можно получить, если оформить льготный оборотный кредит с господдержкой. Его процент зависит от ключевой ставки Центрального банка, и сейчас составляет не более 7%. Однако одобрят такой кредит только малому бизнесу, который работает в приоритетных для государства сферах. А решение о финансировании банки могут принимать долго.

Санкции за просрочку

Если просрочить выплату по кредиту, придётся платить штраф. Его величина прописана в условиях договора. Например, в Тинькофф Банке штраф начисляется еженедельно: 1% от суммы кредита плюс 900 рублей. В Сбере он рассчитывается как 0,1% от суммы просроченной задолженности за каждый день.

Нужен ли залог

Залог часто является условием оборотного кредитования. Это гарантия для банка, что деньги будут возвращены. В качестве залога подойдут:

  • недвижимость;
  • транспорт;
  • оборудование;
  • ценные бумаги.

Если у предпринимателя нет имущества, которое можно передать в залог, получить оборотный кредит всё равно можно. Некоторые банки вместо залога принимают поручительство или гарантию.

  • Альфа-Банк выдаёт под поручительство до 10 млн рублей;
  • в Сбере ИП может получить до 5 млн рублей без обеспечения.

Чем меньше сумма, тем больше шансов, что залог не потребуется.

Кто может получить оборотный кредит

Банки одобряют оборотный кредит, если заёмщик:

  • зарегистрирован как ИП или юридическое лицо;
  • является резидентом Российской Федерации;
  • работает от 6 месяцев. Некоторые банки предоставляют финансирование и более «молодым» компаниям. Например, в Сбере получить кредит может торговый бизнес, если он работает 3 месяца;
  • не имеют долгов по налогам и кредитам.

Также могут быть дополнительные требования:

  • к гражданству индивидуального предпринимателя;
  • к годовой выручке. Такое требование есть у Сбера — годовая выручка не должна превышать 400 млн рублей;
  • к обороту по счёту. В частности, при получении кредита в Альфа-Банке необходимо, чтобы ежемесячный оборот был не меньше 25% от суммы кредита;
  • к виду деятельности. Банки могут не кредитовать некоторые направления, например, торговлю предметами роскоши или производство алкоголя;
  • к численности работников. Например, по условиям Сбера в штате заёмщика должно быть не более 100 человек.

Как оформить кредит

Удобнее всего обращаться в банк, где открыт расчётный счёт. Такая кредитная организация знает финансовое состояние будущего заёмщика и примет решение быстрее. Например, Тинькофф Банк одобряет кредит для своих клиентов за 2 минуты, а для сторонних организаций или предпринимателей — за 1 день.

Если условия кредита в своём банке не подходят, можно обратить в другой: подать заявку вместе с документами о бизнесе. Комплект зависит от кредитной организации. В Тинькофф Банк нужно прислать только выписку по счетам. А для Альфа-Банка потребуются учредительные и финансовые документы.

Читайте также:  Источники образования средств организации что это

Когда кредит будет одобрен, нужно открыть расчётный счёт в банке-кредиторе. На него банк переводит сумму финансирования. С него же будут списываться платёжи.

Подобрать подходящий оборотный кредит удобно на платформе Развивай.рф.

Источник



Пополнение оборотных средств путем предоставления займа или путем увеличения уставного капитала: особенности и преимущества

ООО применяет общий режим налогообложения. Планируется приобретение земельного участка, но у ООО недостаточно оборотных средств. Учредители рассматривают два варианта поступления денежных средств в организацию: путем предоставления займа или же путем увеличения уставного капитала. Какие существуют особенности и преимущества, с точки зрения налогового и бухгалтерского учета, у данных способов привлечения капитала?

Сразу отметим, что для целей как налогового, так и бухгалтерского учета нет принципиальной разницы в том, каким образом поступят денежные средства в организацию — путем предоставления займа или же путем увеличения уставного капитала. Оба указанных способа привлечения капитала для осуществления организацией деятельности не противоречат законодательству. Разница лишь в том, что впоследствии ранее переданные по договору займа денежные средства учредитель получит в полном объеме. При внесении же дополнительного вклада в уставный капитал у учредителей увеличивается номинальная стоимость долей. И возврат вложенных средств возможен, по сути, только при реализации доли. При этом риск убытков, связанных с деятельностью общества, учредители несут в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон N 14-ФЗ)).

1. Пополнение оборотных средств за счет займа, полученного от учредителей

Отношения по договору займа регулируются главой 42 «Заем и кредит» ГК РФ.

В соответствии с п. 1 ст. 807 ГК РФ по договору займа одна сторона (заимодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу такую же сумму денег (сумму займа). Договор займа считается заключенным с момента передачи денег или других вещей.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 161 ГК РФ сделки юридических лиц между собой и с гражданами должны заключаться в простой письменной форме, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения.

В случаях, прямо указанных в законе или в соглашении сторон, несоблюдение простой письменной формы сделки влечет ее недействительность (пп. 2 п. 1 ст. 161 ГК РФ).

Поэтому между учредителем и организацией следует заключить письменный договор займа.

Договор займа является возмездным, что выражается в уплате заемщиком процентов на сумму займа. Условие о безвозмездности договора должно быть оговорено в тексте самого договора (ст. 809 ГК РФ).

Если в договоре будет отсутствовать ссылка на вид займа — беспроцентный или процентный, то заем автоматически будет считаться процентным. Следовательно, заимодавцу придется начислить заемщику проценты по ставке рефинансирования.

На основании ст. 814 ГК РФ договор займа может быть заключен с условием использования полученных средств на определенные цели (например на приобретение земельного участка). В этом случае заемщик обязан обеспечить возможность осуществления заимодавцем контроля целевого использования суммы займа.

В то же время установление в договоре конкретной цели использования займа не является обязательным условием для сторон. Договором может быть также предусмотрено и более широкое назначение использования полученных денежных средств (например на пополнение оборотных средств).

Налог на прибыль

На основании пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ при исчислении налога на прибыль не учитываются доходы в виде средств или иного имущества, которые получены по договорам кредита или займа (иных аналогичных средств или иного имущества независимо от способа оформления заимствований, включая ценные бумаги по долговым обязательствам), а также средств или иного имущества, которые получены в счет погашения таких заимствований.

Возврат беспроцентного займа не отражается организацией и в составе расходов, учитываемых при налогообложении прибыли, согласно п. 12 ст. 270 НК РФ.

Тем не менее длительное время налоговые органы считали, что при предоставлении беспроцентного займа заемщику оказывается безвозмездная услуга по предоставлению денежных средств. Однако стоимость безвозмездно полученной услуги (экономия на процентах по договору беспроцентного займа) не определена главой 25 НК РФ как доход, подлежащий налогообложению, а также не установлены правила ее признания и учета для исчисления налога на прибыль, что не позволяет каким-либо образом оценить доход по договорам беспроцентного займа (письма Минфина России от 02.04.2010 N 03-03-06/1/224, от 17.03.2009 N 03-03-06/1/153, от 02.04.2008 N 03-03-06/1/245, УФНС России по г. Москве от 22.12.2010 N 16-15/134823@).

Таким образом, экономия на процентах по договорам беспроцентных займов не влечет возникновения объекта обложения по налогу на прибыль у заемщика.

В письме Минфина России от 14.03.2007 N 03-02-07/2-44 также указывается, что правовые основания для применения налоговыми органами при проверке правильности применения цен по указанным договорам положений ст. 40 НК РФ отсутствуют.

Бухгалтерский учет

Особенности учета расходов, связанных с получением займов и кредитов, определены ПБУ 15/2008 «Учет расходов по займам и кредитам» (далее — ПБУ 15/2008).

Согласно п. 2 ПБУ 15/2008 основная сумма обязательства по полученному займу подлежит отражению в бухгалтерском учете организации-заемщика как кредиторская задолженность в соответствии с условиями договора займа в сумме, указанной в договоре. Соответственно, погашение суммы обязательства будет отражаться организацией-заемщиком как уменьшение (погашение) кредиторской задолженности (п. 5 ПБУ 15/2008).

Читайте также:  Средство дезинфицирующее водный раствор как применять

Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной приказом Минфина России от 31.10.2 000 N 94н (далее — Инструкция), для обобщения информации о состоянии кредитов и займов, полученных организацией (в зависимости от срока, на который они предоставлены), предназначены счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (на срок 12 месяцев и менее) и 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам».

В результате в учете организации в данной ситуации будут сформированы следующие записи:

Дебет 51 (50) Кредит 66 (67)
— получен заем от учредителей;

Дебет 66 (67) Кредит 51 (50)
— возвращен заем.

2. Увеличение уставного капитала

Согласно п. 2 ст. 17 Закона N 14-ФЗ увеличение уставного капитала общества может осуществляться, в частности, за счет дополнительных вкладов участников общества.

При этом увеличение уставного капитала общества допускается только после его полной оплаты (п. 1 ст. 17 Закона N 14-ФЗ).

Условия и порядок увеличения уставного капитала общества в таких случаях регламентированы ст. 19 Закона N 14-ФЗ.

В силу п. 6 ст. 66 ГК РФ, п. 1 ст. 15 Закона N 14-ФЗ вкладом в уставный капитал общества могут быть деньги, ценные бумаги, другие вещи или имущественные права либо иные права, имеющие денежную оценку.

Налог на прибыль

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы по налогу на прибыль не учитываются доходы в виде имущества, имущественных прав или неимущественных прав, имеющих денежную оценку, которые получены в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал (фонд) организации, включая доход в виде превышения цены размещения акций (долей) над их номинальной стоимостью (первоначальным размером).

В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 146 НК РФ операция по передаче вклада в уставный капитал не является объектом обложения НДС.

Бухгалтерский учет

В соответствии с п. 67 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденного приказом Минфина России от 29.07.1998 N 34н, в бухгалтерском балансе отражается величина уставного (складочного) капитала, зарегистрированная в учредительных документах как совокупность вкладов (долей, акций, паевых взносов) учредителей (участников) организации.

Согласно Инструкции записи по счету 80 «Уставный капитал» производятся в случаях увеличения и уменьшения капитала лишь после внесения соответствующих изменений в учредительные документы организации.

Таким образом, увеличение уставного капитала отражается в бухгалтерском учете на дату государственной регистрации соответствующих изменений учредительных документов.

Увеличение уставного капитала за счет дополнительных вкладов отражается по кредиту счета 80 в корреспонденции со счетом 75. При фактическом поступлении сумм вкладов учредителей в виде денежных средств осуществляются записи по кредиту счета 75 в корреспонденции со счетами по учету денежных средств или имущества:

Дебет 50 (51) Кредит 75
— внесен дополнительный вклад учредителем;

Дебет 75 Кредит 80
— отражено увеличение УК за счет дополнительного вклада учредителя.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Титова Елена

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Мягкова Светлана

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.

Источник

Пополнение оборотных средств — что это значит

Оборотные средства – условие успешного развития любой организации. При недостатке финансовой основы нарушается полноценное функционирование организации, что может привести к отсутствию прибыли или значительным убыткам.

Пополнение оборотных средств – что это значит

Любой бизнес имеет в своем обороте постоянно задействованные денежные средства, которые должны стабильно возобновляться. В производстве они вкладываются в покупку материалов, их последующую переработку и продажу готовых изделий. Оборотные средства могут включать товар, материалы, оборудование, дебиторскую задолженность и пр. Объем такого капитала прямо влияет на увеличение прибыли.

В качестве оборотных средств выступают:

  • производственные резервы;
  • незавершенное производство;
  • предстоящие расходы;
  • готовые изделия;
  • отгруженные товары;
  • денежные средства на счетах организации;
  • финансы, вложенные в акции и пр.

Нехватка оборотного запаса может возникнуть по причине:

  1. Отсутствие планирования бюджета, не контролируется движение финансовых потоков;
  2. Задержка оплаты со стороны контрагентов;
  3. Вложение бюджета во внеоборотные активы, основные средства производства.

Формы кредитования:

  • кредит с единовременным предоставлением кредитных средств;
  • кредитная линия с лимитом задолженности (возобновляемая кредитная линия);
  • кредитная линия с лимитом выдачи (невозобновляемая кредитная линия).

Кому может понадобится оборотный кредит для бизнеса

Претендовать на оборотный кредит можно по разным причинам, это может быть и расширение производства, и сезонное увеличение продаж, закупка дополнительных партий товара, открытие новых точек продаж, а также для иных целей. Подобное решение сможет понадобиться, даже если регулярно закупаемый товар неожиданно вырос в цене, и распределенных на него средств компании не хватает.

Все кредиты на оборотные средства

Кредит на оборотные средства для ИП или для ООО становится привлекательным по самым разным причинам, и для получения займа будет важным грамотное и четкое обоснование целей, на которые пойдут средства.

В зависимости от специфики ситуации, предпринимателю будет выгодно выбрать определенный тип кредита для оборотных средств:

  • Кредитная линия или кредит на пополнение оборотных средств – это наиболее частый выбор.
  • Кредит на финансирование оборотного капитала подойдет ИП или юридическим лицам, цель которых – это увеличение капитала на момент сезонного увеличения продаж, рефинансирование кредита другого банка, расширение производства и другое. Особенность этого типа кредита – это возможность установить индивидуальный график платежей, что особенно полезно, когда речь идет о сезонных тратах.
Читайте также:  Какое транспортное средство должно оснащено тахографом

При оформлении кредита на финансирование оборотного капитала ставка устанавливается с расчетом на ценность залога, который готов предложить заемщик. Привлекательным для банка залогом является недвижимость.

  • Револьверная или возобновляемая кредитная линия подойдет для постоянного бизнеса. В таком случае клиент банка получает право использовать заемные средства весь срок действия договора, ограничиваясь установленным банком лимитом. Проценты в таком случае будут начисляться только за ту часть кредита, которая фактически была использована.
  • Овердрафт – краткосрочный и беззалоговый кредит, подходящий для работы с кассовыми разрывами. Использовать такой заем достаточно просто, поскольку предприниматель освобождает себя от большого количества бумажной работы. Достаточно просто проводить оплату со счетов, даже если на них осталась меньшая сумма – разницу покроет кредит. Оплачивается же кредит автоматически – по поступлении денег на расчетный счет.

При выборе кредита стоит обращать внимание на такие его характеристики:

  • срок кредита;
  • скрытые комиссии;
  • наличие комиссии в случае досрочного погашения кредита и ее размер;
  • срок, в который банк принимает решение по заявке;
  • наличие индивидуального подхода по установлению процентной ставки;
  • виды отчетности, которые банк принимает при оформлении заявки;
  • критерии банка по обеспечению кредита;
  • требования по поддержанию оборотов;
  • возможность определения индивидуального графика платежей.

Способы пополнения

Есть несколько способов, как пополнить оборотные финансы компании:

  1. Взнос собственных денег. Процесс дополнительных вливаний реализуется путем увеличения уставных средств организации с последующим зачислением суммы на расчетный счет с назначением – взнос в уставной капитал. Способ требует внесения новых данных в устав и их регистрацию, что занимает несколько дней. Пополнение оборотных средств учредителем должно быть оформлено в соответствии с действующим законодательством. Если в компании несколько участников, то необходимо согласие 2/3 от их числа. Согласие оформляется протоколом проведения общего собрания. В учредительных документах изменяется размер вкладов. После весь пакет документов передается в регистрирующий орган. Взнос учредителя на пополнение оборотных средств в налогообложении не участвует.
  2. Перечисление средств через заключение договора беспроцентного займа. Вносить изменения в устав не требуется. Соглашение оформляется бухгалтером предприятия. Заключается между учредителем и самой организацией. Деньги в этот же день поступают на счет фирмы. Обоснованием является договор.
  3. Пополнение сырьем. Нехватка оборотных средств может выражаться в отсутствии материалов для производства. Поставщик вправе поставить сырье с отсрочкой платежа. По такой сделке оформляется соответствующий договор. Он может носить безвозмездный характер, так и предусматривать уплату процентов.

Указанные методы применяются при использовании только личных средств физического лица. При проведении такой операции ИП документарное оформление не требуется. Предприниматель вправе распоряжаться собственными финансами по своему усмотрению.

Для пополнения допускается использовать заемные средства, что подразумевает уплату процентов:

  1. Банковский кредит. Сегодня банки предлагают различные программы кредитования бизнеса с минимальными требованиями, без залога, с выдачей за несколько дней. По таким программам можно получить наличные денежные средства, возможность увеличить оборотный бюджет или потратить деньги на развитие бизнеса.
  2. Пополнение оборотных запасов через процентный заем. Предоставляется организациям и предпринимателем путем заключения договора займа. Основным условием такого соглашения является возврат денег с уплатой процентов заимодавцу. Часто такая сделка оформляется через вексель. Предприниматель выдает вексель, по которому он обязан возвратить конкретную сумму в оговоренное время и уплатить проценты. Популярность такого метода поддерживается в свободном обращении ценной бумаги.

Пополнить резерв можно через привлечение инвесторов или провести реструктуризацию задолженности.

График погашения ссудной задолженности:

устанавливается в индивидуальном порядке, как правило, на периодической (ежемесячной/ ежеквартальной основе), при этом в индивидуальном порядке возможно установление льготного периода погашения ссудной задолженности.

Заключение

Кредит на пополнение оборотных средств – это возможность решить непредвиденные проблемы, а также повысить прибыльность компании, без использования собственных финансов. Самый простой пример можно привести из сферы торговли.

Так, если у вас будет больше средств на приобретения товара для перепродажи, то и маржа у вас естественно будет больше. Но даже в сфере производства, если мощности позволяют производить больше, то гораздо лучше закупить больше сырья и действительно произвести и продать больше. Деньги банку вы вернете плюс проценты, но маржа опять будет больше и достанется предпринимателю.

Обеспечение:

  • поручительства (в том числе, собственников и основных компаний группы компаний, в которую входит Ваша компания);
  • залог имущества и имущественных прав;
  • гарантии (в том числе, надежных кредитных организаций);
  • залог долговых обязательств Банка (в частности — векселей Банка);
  • конечная структура обеспечения и объем устанавливаются в индивидуальном порядке.

Страхование закладываемого имущества

Список страховых компаний, удовлетворяющих требованиям Банка для целей страхования заложенного имущества, формируется по результатам экспертизы их правоспособности и финансового состояния.

Если, по вашему мнению, в списке отсутствует какая-либо надежная и стабильно работающая на рынке страховая компания, Банк ВТБ (ПАО) готов рассмотреть предоставленные компанией документы и сведения в соответствии с Порядком формирования списка страховых компаний.

Источник