Меню

Что является налоговой базой для транспортных средств

Транспортный налог: как устанавливается налоговая база

Транспортный налог: налоговая база и процесс ее установления влияет на сумму фискального сбора. Для расчета пошлины учитываются и иные показатели. Указанное значение в большей степени определяет величину взноса.

Налоговая база по транспортному налогу

Налоговая база рассматривается как основная составляющая формулы, используемой для установления размера фискального платежа. В налоговой системе отражаются разные понятия, в том числе база и объект. Часто граждане применяют неверные значения указанных терминов. Важно их различать, так как база – основной элемент для нахождения суммы налога.

Относительно многих видов собственности в качестве базы применяется стоимость, действующая на рынке. Объектом необходимо понимать имущество, за который уплачивается налог. В случае с транспортными сборами объектами выступают транспортные средства. В зависимости от вида авто устанавливается база.

Важно учесть, что машина должна иметь регистрацию на определенного гражданина. При установлении базы учитывается мощность мотора. Измерение происходит в лошадиных силах.

Как определяется налоговая база по транспортному налогу

Не во всех случаях мощность двигателя влияет на определение базы по фискальным платежам. Это говорит о необходимости учета и других показателей. Чаще всего не нужно производить расчет рассматриваемой величины. Связано с тем, что на заводах-производителях авто изначально в документации указываются параметры, которые важны при определении базы.

ТС с двигателем

Мотор — главный показатель категории

Основной группой являются те, что обладают мотором. В связи с этим, база для них устанавливается на основании оценки мощности данного агрегата. Важно учесть, что измерение происходит только в лошадиных силах. Другие показатели применяться не могут.

К данной категории относят:

  • легковые авто;
  • мотоцикл;
  • автобус и прочее.

В качестве исключения выступают аппараты, с помощью которых передвигаются в воздушном пространстве. Эти средства отнесены к другой группе.

Воздушные транспортные средства

Следующая категория представлена судами воздушного типа. В их устройстве обязательным элементов выступает мотор. Однако, при установлении размера базы применяется тяга реактивного мотора. Данная величина имеет статическое выражение.

Измерение рассматриваемого показателя происходит при взлетах. Устанавливается он как килограммы силы. В эту группу удастся включить вертолеты и прочие средства, перемещающиеся в воздушном пространстве.

Водные буксируемые ТС

Другая группа представлена водными аппаратами. Их нельзя отнести к средствам самоходного типа. При установлении базы используется валовая вместимость. Указанный показатель определяется в тоннах. Найти величину можно в технической документации на конкретный вид средства. В данном случае категория не важна.

Неклассифицируемые ТС

Есть средства, которые отнести к определенной категории не получится. В их устройстве может быть мотор или нет. Для установления базы учитывается единица такого средства.

За какие ТС не нужно платить налог

Инвалидные кресла не облагаются налогом

Важно учесть, что существуют аппараты, за использование которых вносить фискальные платежи не требуется. Это говорит о том, что установление налоговой базы также не потребуется. К ним отнесены:

  • средства, при использовании которых происходит перемещение по воде, и они не оснащены моторами или не оснащены ими (установлено ограничение мощности – не более 5 лошадей);
  • авто легкового типа, мощность которых не выше 100 единиц;
  • средства передвижения для инвалидов;
  • машины, применяемые с целью осуществления пассажирских перевозок.

Кроме того, сюда входят аппараты, используемые при ведении сельскохозяйственной деятельности. Если авто находится в угоне, то начисляться фискальный платеж не будет. Также в рассматриваемую категорию входят авто, используемые в военных частях.

Плательщики налога на транспорт и основные принципы его расчета

Транспортные платежи — региональные сборы

Отнесен фискальный сбор к числу региональных. Обязанность по уплате ложится на граждан и организации. Главное условие – наличие правомочия собственности на транспорт. У представителей компаний есть обязанность по самостоятельному расчету и внесению данных платежей. Для граждан расчетные операции производятся сотрудниками фискальных органов. Формирование квитанции происходит на основе данных, представленных регистрирующими органами.

К принципам отнесены:

  • при расчете налогового платежа учитывается база, умноженная на ставку (иные правила иногда отражаются в НК РФ);
  • определение авансовых взносов происходит каждый период, являющийся отчетным (берется четверть базы и умножается на ставку);
  • если расчет налога необходим предприятию, то достаточно исчислить разницу между величиной, установленной за год и внесенными авансовыми платежами (закон не предусматривает, что граждане должны делать такие взносы);
  • организации вправе не уплачивать авансовые взносы в отношении авто, которые обладают разрешенной массой более 12 тонн.
Читайте также:  Наименование коллективного средства размещения что писать

Кроме того, если у средства передвижения высокая стоимость, итоговая сумма рассчитывается с учетом коэффициентов повышающего значения. Он определяется исходя из цены машины и количества лет, прошедших с момента производства авто.

Объект и ставка по налогу

Объект платежей — транспортное средство

Под объектом понимается транспортное средство, которое прошло процесс регистрации и при этом соблюдены требования, отраженные в правовых актах. К примеру, если машина зарегистрирована на отца, а ездит на ней сын, платить обязан отец. Когда правомочие собственности находится у организации, а используется авто в личных целях руководителя – платит фирма.

Местные власти занимаются утверждением ставок в конкретных регионах. Они меняются в зависимости от некоторых показателей. В том числе:

  • мощность мотора;
  • период, в течение которого используется средство;
  • его валовая вместимость;
  • категории ТС.

Скорректировать ставку допустимо не более чем в 10 раз. Это отношение связано с показателем, отраженным в НК РФ.

Как можно уменьшить транспортный налог

Полномочия по сокращению размера налогового платежа есть у местных властей. Это выражается в разных вариантах поведения:

  • фирма уплачивает налог в размере, аналогичном тому, что и граждане (Высший арбитражный суд пояснил в данной ситуации, что расчеты производятся в зависимости от свойств авто, а не собственника);
  • для сокращения размера фискального платежа допустимо приобрести транспортное средство с меньшей мощностью;
  • поставить на учет в субъекте, где используется меньшая ставка.

Кроме того, уменьшить сумму платежа получится, если в качестве собственника будет выступать лицо, не достигшее совершеннолетнего возраста.

Налоговые льготы

Граждане могут получить налоговые льготы

С начала 2020 года на фирмы, владеющие транспортными средствами, возлагается обязанность относительно того, чтобы предоставлять в фискальный орган заявление об использовании льгот в рассматриваемом направлении. Также им потребуется документально подтвердить наличие права на использование послаблений.

Если такие бумаги не представлены, сотрудники фискального органа самостоятельно делают запросы и подтверждают отраженные в заявлении сведения.

Порядок исчисления и уплаты налога

Власти регионов занимаются установлением периодов и порядка для внесения налоговых платежей. Это связано с тем, что рассматриваемый налог отнесен к их компетенции. В федеральном законе отражено, что такой срок не может устанавливаться ранее, чем начало февраля года, следующего за прошедшим налоговым периодом.

На предприятия возлагается обязанность по самостоятельному проведению расчетов суммы платежа. Фирмы представляют в налоговые органы декларации, исходя из которых делается вывод о правильности уплаченных взносов. С 2021 года произойдет отмена такой обязанности, представлять декларации не потребуется.

Если стоимость авто превышает три миллион, то в расчетах используется повышающий коэффициент.

В какой срок необходимо уплачивать налог на автомобиль?

По состоянию на 2019 год срок внесения фискального платежа представлен как начало декабря. Граждане должны до 1 декабря внести сумму, начисленную за прошлый год. То есть в 2019 году будет оплата за 2018.

Указанный срок не меняется в зависимости от региона проживания лица. Для организаций период уплаты корректируется. На это влияет место нахождения предприятия. Не допускается установить период, ранее 1 февраля.

Как проверить, есть ли задолженность

Найти задолженность по фискальным платежам получится при использовании официального портала ФССП. На сайте отражена информации о том, какие долги существуют давно. Допустимо провести проверку о том, ведется ли взыскание сумм с применением судебного порядка. Другие варианты проверки предусматривают дополнительное предоставление данных о СНИЛС или ИНН.

Транспортный налог: налоговая база устанавливается по-разному в зависимости от категории средства передвижения. В отношении некоторых авто платить налоги не нужно.

Как снизить транспортный налог: советы бухгалтера

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник



Налоговая база для транспортного налога за 2021 год

Налоговая база — одна из основных величин для расчета дорожного налога. Чем это число больше, тем дороже обойдется автоналог.

Налоговая база для транспортного налога за 2021 год определяется в зависимости от типа ТС. Так, согласно п. 1 ст. 359 НК РФ она равна:

Мощности мотора в лошадиных силах — для ТС с двигателями (напр., легковой автомобиль, катер и пр.);

Статической тяге реактивного двигателя (или их сумме) — для воздушных ТС;

Валовой вместимости — для буксируемых водных ТС;

Читайте также:  Средства индивидуальной защиты для тушения лесных пожаров

Единице ТС — для других воздушных/водных машин (напр., плавучий кран).

Если вы выступаете собственником наземного транспортного средства, то под налоговой базой будет пониматься количество лошадиных сил. Узнать точную мощность автомобиля можно из документов — СТС или ПТС.

Бывает, что в документах на транспортное средство мощность двигателя указана не в л.с., а в кВт. Чтобы перевести киловатты в лошадиные силы, воспользуйтесь этой формулой:

Л.с. = кВт х 1,35962 (п. 19 Приказ МНС РФ от 09.04.2003 N БГ-3-21/177)

К примеру, для машины с мотором в 128 кВт, налоговая база по дорожному налогу составит 174,03 л.с. (умножаем 128 на 1,35962 и округляем до сотых).

Таким образом, данное понятие используется при расчете автоналога. Способ ее определения зависит от типа транспортного средства. Для автомобилей и других ТС с двигателями налоговая база равняется мощности мотора, измеренной в лошадиных силах. Посмотреть точное кол-во лошадиных сил можно в документах на авто.

Источник

Налоговая база по транспортному налогу

nalogovaya_baza_po_transportnomu_nalogu.jpg

Похожие публикации

Налогоплательщики транспортного налога определены в ст. 357 НК РФ. К их числу относятся владельцы разных типов транспортных средств (физлица и компании). Налоговое обязательство исчисляется только за месяцы фактического нахождения в собственности транспортного актива. Расчет производится по результатам года юрлицами самостоятельно, за физических лиц это делает налоговая инспекция.

Объект налогообложения, налоговая база транспортного налога

В ст. 358 НК РФ раскрыто понятие объекта для взимания транспортного налога, это:

автомобили (за исключением маломощных машин, оборудованных для инвалидов);

мотоциклы и мотороллеры;

самоходные виды транспорта, в том числе на гусеничном ходу;

мотосани и снегоходы.

Транспорт, не признаваемый объектом налогообложения, перечислен в п. 2 ст. 358 НК РФ, в т.ч. это:

весельные лодки и «моторки» с двигателем не более 5 л.с.,

спецавтомобили для инвалидов, и авто до 100 л.с., приобретенные через органы Соцзащиты,

промысловые суда (речные, морские),

транспорт сельхозпроизводителей, используемый ими для производства сельхозпродукции (тракторы, комбайны, молоковозы и т.п.),

авиатранспорт санавиации и медслужбы,

транспорт в угоне,

другие виды транспорта, перечисленные в списке п. 2 ст. 358 НК РФ.

Для признания транспортного средства (ТС) объектом налогообложения необходимо, чтобы этот актив был зарегистрирован на территории РФ. Налоговая база по транспортному налогу определяется по нормам ст. 359 НК РФ. Она может исчисляться по нескольким параметрам:

для транспорта с двигателями ориентиром выступает мощность двигателя, выраженная в лошадиных силах;

по воздушному транспорту ориентироваться надо на тягу реактивного двигателя;

для водного транспорта, который не может передвигаться своим ходом, а только посредством буксировки, при налогообложении учитывается валовая вместимость, обозначенная в регистровых тоннах;

для других средств передвижения водного и воздушного типа за основу в расчетах принимается единица ТС.

Налоговая база по транспортному налогу вычисляется отдельно для каждого объекта. Параметры, необходимые для выведения суммы налога, берутся из регистрационной и технической документации на транспортное средство (дата постановки на учет или дата снятия с учета, мощность или другой показатель, по которому идентифицируется налоговая база). Субъектам предпринимательства, уплачивающим авансовые платежи по этому налогу, итоговую сумму расчета по истечении года надо вычислять как разницу между годовым размером обязательств и произведенными платежами в рассматриваемом периоде.

Для определения суммы налога к уплате налоговая база транспортного налога перемножается со ставкой налогообложения для конкретной категории транспорта. Для некоторых ТС предусмотрены повышающие коэффициенты, которые также умножаются на налоговую базу.

Если в расчетном году транспорт находился в собственности не 12 месяцев, а меньше, необходимо добавить в формулу «коэффициент владения» – фактическое количество месяцев владения, деленное на 12. Если регистрация ТС произведена после 15 числа месяца, этот месяц не засчитывается, если до 15 числа (включительно) – месяц принимается за полный. Соответственно, при снятии ТС с учета после 15 числа, этот месяц будет зачтен, а если 15 числа или ранее – в расчете налога его не учитывают.

Ставка налоговой базы транспортного налога

Ставки налогообложения в базовом значении зафиксированы Налоговым кодексом, но региональные власти наделяются полномочиями по изменению этих тарифов. При корректировках ставок налога предусмотрены ограничители верхних пределов – базовый размер ставки может быть увеличен, но не более, чем в 10 раз.

Ставки, зафиксированные в НК РФ, представлены в таблице:

Читайте также:  08 счет бухгалтерского учета это основные средства для чего

Ставки по транспортному налогу (ст. 361 НК РФ)

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка (в рублях)

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно

свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно

свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт)

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)

Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно

свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно

свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы)

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно

свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт)

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт)

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости)

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы)

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги)

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства)

Пример расчета – налоговая база для транспортного налога и сумма налога

Например, юрлицо приобрело и поставило на учет 17 октября автомобиль. Мощность двигателя равна 106 л.с. Налогооблагаемый параметр определяется по мощности двигателя, то есть она будет равна 106. По НК РФ для авто с диапазоном лошадиных сил от 100 до 150 ставка налогообложения составляет 3,5 руб. за л.с. Алгоритм вычислений:

выводится годовая сумма налогового обязательства: 106 х 3,5 = 371 руб.;

определяется продолжительность фактического владения транспортным средством – 2 мес. (это ноябрь и декабрь, октябрь не засчитывается, так как регистрация ТС произошла во второй половине месяца);

корректируется годовая сумма налога с учетом периода нахождения в собственности: 371 х (2 мес. / 12 мес.) = 62 руб.

Другой пример. У человека в собственности два транспортных средства:

Моторная лодка с двигателем Patriot мощностью 3 л.с.

Приобретенный 10 июля 2018 года Porshe Cayenne Turbo 2018 года выпуска. Стоимость составляет 9,8 млн. руб., мощность – 550 л.с.

Налог за моторную лодку начислен не будет. Лодки с мощностью менее 5 л.с. освобождаются от налогообложения (пп. 1 п. 2 ст. 358 НК РФ). Применительно к автомобилю за 2018 год налог будет рассчитан так:

фактическое количество месяцев владения – 6 месяцев с учетом июля;

так как автомобиль относится к категории дорогостоящих (он присутствует в соответствующем списке Минпромторга), к нему должен быть применен повышающий коэффициент – 2 (выбор коэффициента производится с учетом числа лет, прошедших с даты выпуска авто, и стоимости машины – п. 2 ст. 362 НК РФ);

налоговая база транспортного налога 2018 равна 550 л.с.;

ставка налогообложения для наиболее мощных автомобилей (свыше 250 л.с.) – 15 руб.;

налог составит: 550 х 15 х (6 мес. / 12 мес.) х 2 = 8250 руб.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Источник