Меню

Собственные средства организации что это

Собственный капитал предприятия: как рассчитать, что к нему относится и как он отражается в балансе

Собственный капитал показывает, какими средствами располагают учредители компании. Понятия «собственный капитал» и «чистые активы» — это, по сути, синонимы. Можно посмотреть их значение в определенной строке баланса, а можно вычислить по специальной формуле. Затем — посчитать рентабельность и оборачиваемость СК. Они покажут, насколько успешен бизнес.

Что такое собственный капитал организации

Это финансовый показатель, который характеризует размер средств, принадлежащих участникам организации.

Определение собственного капитала (СК) приведено в пункте 66 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности (утв. приказом Минфина от 29.07.98 № 34н). Там сказано, что в СК входят:

  • капиталы: уставный (складочный), добавочный, резервный;
  • нераспределенная прибыль;
  • прочие резервы.

По сути, СК (его также называют собственными средствами) — это активы компании за минусом ее обязательств. Аналогичным образом определяют и другой показатель — стоимость чистых активов организации (п. 4 Порядка определения стоимости чистых активов, утв. приказом Минфина от 28.08.14 № 84н). Поэтому между понятиями «собственный капитал» и «чистые активы» зачастую ставят знак равенства.

Оцените финансовое состояние своей организации и получите советы по его улучшению

Методы расчета собственного капитала

На практике обычно применяют два метода.

Первый является очень простым. Суть его в том, чтобы за величину СК принять цифру, указанную в определенной строке баланса.

Второй метод чуть сложнее. Он основан на равенстве понятий «собственные средства» и «чистые активы». Для вычислений нужно использовать утвержденный Минфином порядок расчета чистых активов. Полученную величину принять за СК. Отметим, что для второго метода (как и для первого) источники данных — это показатели бухгалтерского баланса.

Какая строка баланса содержит показатель собственного капитала

Для применения первого метода нужно знать, где в балансе отражены собственные средства предприятия. В пассиве, в строке 1300 «ИТОГО капитал». Цифра в данной строке — это сумма показателей шести строк.

  1. 1310 «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)».
  2. 1320 «Собственные акции, выкупленные у акционеров».
  3. 1340 «Переоценка внеоборотных активов».
  4. 1350 «Добавочный капитал (без переоценки)».
  5. 1360 «Резервный капитал».
  6. 1370 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)».

Заполнить и распечатать бухгалтерский баланс по актуальной форме в веб‑сервисе Заполнить бесплатно

Формула собственного капитала

Для применения второго метода нужно использовать формулу, по которой определяется стоимость чистых активов. Эта формула закреплена приказом Минфина приказом Минфина от 28.08.14 № 84н.

СК = АКТИВЫ (за минусом дебиторской задолженности учредителей по взносам в уставный капитал) — ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (за минусом доходов будущих периодов, связанных с получением государственной помощи)

Расшифровка показателей, задействованных в формуле

Показатель

Расшифровка

Цифры из строки баланса 1600 «БАЛАНС (актив)»

Дебиторская задолженность учредителей по взносам в уставный капитал

Дебетовый остаток по счету 75 «Расчеты с учредителями» субсчет «Расчеты по вкладам в УК»

Сумма показателей в двух строках баланса: 1400 «ИТОГО долгосрочных обязательств» и 1500 «ИТОГО краткосрочных обязательств»

Доходы будущих периодов, связанные с получением государственной помощи

Кредитовый остаток по счету 98 «Доходы будущих периодов» субсчет «Безвозмездные поступления из бюджета»

Как рассчитать средний капитал компании

Средняя величина собственного капитала рассчитывается по формуле:

Средняя величина СК = (СК на начало периода + СК на конец периода) / 2

Чаще всего среднее значение вычисляют исходя из данных на первое и последнее число года.

Оптимальная средняя величина собственного капитала

Данный показатель должен быть равен или превышать величину уставного капитала (УК) компании. Если это условие выполняется, бизнес можно условно назвать успешным.

По закону запрещено допускать, чтобы собственный капитал ООО был меньше уставного. Оказавшись в подобной ситуации, общество должно пойти по одному из двух путей. Либо увеличить чистые активы до уровня УК, либо сократить уставный капитал до размера чистых активов. Если в итоге УК окажется меньше установленного законом минимума (10 000 руб.), ООО придется ликвидировать (п. 4 ст. 90 ГК РФ).

Получите образец учетной политики и ведите бухучет в веб‑сервисе для небольших ООО и ИП Получить бесплатно

Иногда финансисты применяют следующий подход для определения оптимальной средней величины собственного капитала. Складывают стоимость активов с минимальной ликвидностью (к ним обычно относят материальные запасы, внеоборотные активы и незавершенное производство). Собственный капитал должен быть равен или больше найденного значения.

Читайте также:  Речь как основное средство передачи информации

Рентабельность собственного капитала

Ее вычисляют по формуле:

Рентабельность СК = (Чистая прибыль / Средняя величина СК) × 100 %

Рентабельность СК показывает, какую прибыль приносит 1 рубль из общего объема собственных средств компании. Чем выше рентабельность СК — тем более успешен бизнес. Нормальным принято считать значение в диапазоне от 10 до 20%.

Оборачиваемость собственного капитала

Считается по формуле:

Оборачиваемость СК = Выручка / Средняя величина СК

Оборачиваемость СК — это показатель того, как быстро организация оборачивает собственные средства.

Приведем пример. Допустим, в формулу подставили среднюю величину СК, рассчитанную за период, равный году. И получили результат 1,5. Это значит, что за год собственный капитал фирмы сделал полтора оборота.

Добавим, что для разных отраслей оптимальное значение оборачиваемости собственного капитала будет отличаться. В частности, для строительства и производства продуктов питания цифра выше, чем для услуг в социальной сфере.

Источник

Собственные средства предприятия

Словарь терминов антикризисного управления . 2000 .

Смотреть что такое «Собственные средства предприятия» в других словарях:

Собственные средства предприятия — средства, образованные уставным фондом, паями и долями в хозяйственных обществах и товариществах; выручкой от продажи первичного и дополнительных выпусков акций; накопленной и нераспределенной прибылью; реализованным приростом рыночной стоимости… … Финансовый словарь

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ — Средства, образованные уставным фондом, паями и долями в хозяйственных обществах и товариществах; выручкой от продажи первичного и дополнительных выпусков акций; накопленной и нераспределенной прибылью; реализованным приростом рыночной стоимости… … Словарь бизнес-терминов

СРЕДСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ,ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ — совокупность: основных средств зданий, оборудования, транспортных средств и пр., которые служат более одного года, не изменяя формы, и стоимость которых по частям переносится в расходы производства; оборотных средств, полностью используемых в… … Большой бухгалтерский словарь

СРЕДСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ, ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ — совокупность: основных средств – зданий, оборудования, транспортных средств и пр., которые служат более одного года, не изменяя формы, и стоимость которых по частям переносится в расходы производства; оборотных средств, полностью используемых в… … Большой экономический словарь

Собственные оборотные средства — разность между текущими активами и текущими обязательствами предприятия. Превышение текущих активов над текущими обязательствами означает наличие финансовых ресурсов для расширения деятельности предприятия. Однако значительное превышение… … Финансовый словарь

Собственные основные средства — основные средства, числящиеся на балансе предприятия. См. также: Основные средства Собственный капитал Финансовый словарь Финам … Финансовый словарь

Собственные основные средства — основные средства, числящиеся на балансе предприятия. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

СОБСТВЕННЫЕ ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА — – часть оборотных средств, которая характеризует имущественную самостоятельность и финансовую устойчивость предприятия. Формируются в первую очередь за счет отчислений от прибыли. Бюджетные ассигнования на эти цели направляются в особых случаях… … Краткий словарь экономиста

Пассивы предприятия — (англ. liabilities of enterprise) обязательства и источники средств, состоящие из собственных, заемных и привлеченных средств. Собственные средства предприятия состоят из: уставного капитала (фонда); паев, долей в … Энциклопедия права

Пассивы предприятия — (англ. liabilities of enterprise) обязательства и источники средств, состоящие из собственных, заемных и привлеченных средств. Собственные средства предприятия состоят из: уставного капитала (фонда); паев, долей в хозяйственных товариществах и… … Большой юридический словарь

Источник



Назначение и особенности образования собственных средств предприятия

Собственные средства предприятия – термин, используемый в бухгалтерском учете, для обозначения денежного эквивалента всего имущества, находящегося в собственности компании. Собственные средства, выраженные в денежных активах, как правило, используются для модернизации, расширения бизнеса, удовлетворения текущих потребностей компании.

Что такое собственные средства предприятия

К собственным средствам предприятия относятся все активы, включающие в себя финансовые средства, эквивалент стоимости движимого и недвижимого имущества, нереализованные материалы, продукцию и прочие активы, находящиеся в полном распоряжении собственника. Кредитные и привлеченные от инвесторов средства не относятся к этой категории, так как являются целевыми и привлекаются при выдаче определенных обязательств.

Читайте также:  Средства индивидуальной защиты как определить размер

Состав собственных средств

В то же время, распределение и использование собственных средств производится в рамках решений принимаемых собственником – директор компании, учредительский совет в зависимости от того идет речь об ООО или ОАО, или организации с иной формой правления. К собственным средствам относятся и активы, являющиеся уставным капиталом компании, указанным в бухгалтерской документации.

В основном, генерация собственных средств осуществляется на основе использования следующих источников:

  • Первоначальные вложения учредителей – уставной капитал организации
  • Прибыль от деятельности компании, остающаяся после выплаты всех причитающихся взносов и сборов. Учитывается прибыль за прошедшие отчетные периоды с момента основания компании, но не за текущий
  • Взносы и вливания, выполненные на безвозвратной основе в фонд предприятия

Чистая прибыль – основной катализатор объемов собственных средств. Если организация развивается успешно, эти показатели регулярно увеличиваются.

Структура собственных средств

Для упрощения бухгалтерских расчетов и ведения отчетности, источники и целевые отрасли собственных средств дополнительно структурируются на ряд отдельных элементов. Мониторинг отдельных составляющих структуры позволяет подготавливать целевую отчетность, а также успешно отслеживать рост и развитие компании, обращать внимание на проблемные зоны, своевременно перераспределяя активы и изменяя задачи, нацеленные на развитие бизнеса.

Основными составляющими в структуре собственных средств являются:

  • уставной капитал предприятия
  • добавочный капитал
  • резервный капитал
  • нераспределенная прибыль

Помимо названных пунктов, к собственным средствам могут относиться любые другие финансовые резервы или активы, являющиеся собственностью компании, использовать которые можно для различных целевых нужд на усмотрение руководства.

Уставной капитал предприятия

Уставной капитал предприятия – финансовые средства, инвестированные в предприятие на момент открытия и указанные в уставной документации фирмы в качестве основных средств. Уставной капитал является своего рода гарантией того, что компания способна обеспечить взятые на себя финансовые обязательства перед клиентами, партнерами, поставщиками.

Формируется уставной капитал из личных средств основателя компании или учредителей организации. В дальнейшем уставной капитал может пересматриваться и пересчитываться при дополнительных финансовых вливаниях и перемещении в него высвобожденных средств, полученных в качестве прибыли компании. Уставной капитал фиксируется в налоговой и бухгалтерской отчетности фирмы. Также фиксируются все изменения, происходящие с уставным капиталом за отчетный период.

Добавочный капитал

Добавочным капиталом называются средства, появившиеся после дооценки активов, не предназначенных для оборотных средств. Также к добавочному капиталу относятся безвозмездные пополнения основных фондов предприятия. Добавочный капитал также появляется в следующих случаях:

  • Получение эмиссионного дохода – сумма, полученная от разницы курса, по которому были проданы акции предприятия и номинальной стоимости акций при выпуске
  • Разница от валютных курсов – разница, выраженная в денежном эквиваленте в случае, если отдельные доли уставного капитала фондов компании оплачиваются в иностранной валюте. Разница, полученная после конвертации пополняет фонд добавочного капитала и собственные средства компании
  • Разница при переоценке активов – повышение стоимости активов компании, относящихся к разным категориям собственных средств предприятия, приводит к высвобождению денег, пополняющих добавочный капитал

Резервный капитал

Резервный капитал – своеобразная заначка предприятия, на финансирование отдельных аспектов коммерческой деятельности и собственных обязательств, при сезонных снижениях объема прибыли и в других ситуациях, требующих изыскания резервных средств.

Резервный капитал является пассивным активом, не имеющим строго определенного целевого назначения, помимо дофинансирования отдельных статей расходов компании. В частности, резервный капитал может быть использован для следующих целей:

  • Выплата дивидендов акционерам компании в случае, если прошедший отчетный период был убыточным
  • Расчет по зарплатам персонала, если предприятие понесло убытки и необходимо избежать появления серьезной задолженности
  • Расчет с поставщиками компании и прочими контрагентами за поставленное сырье, материалы, предоставленные услуги и т.д.
  • Авансовые платежи в рамках различных договоров, производимые при отсутствии целевого финансирования, привлеченного для реализации проекта или поставки
  • Прочие платежные обязательства компании, требующие немедленного частичного или полного погашения, во избежание образования крупной задолженности

Резервный капитал позволит решить текущие материальные проблемы предприятия, обеспечить стабильное функционирование во время кризисных периодов, связанных с падением продаж и прочими финансовыми сложностями.

Читайте также:  Как давать кошке противоглистные средства

Нераспределенная прибыль компании

Чистая прибыль, полученная компанией за прошедший отчетный период, распределяется для реализации целевых нужд и других обязательств компании:

  • Расчет с сотрудниками по зарплатным обязательствам
  • Расчет с инвесторами и кредиторами, выплата кредитных обязательств
  • Направление денег на нужды компании – закупка материалов, сырья, техники, получение необходимых услуг
  • Выплата обязательств по дивидендам для акционеров компании
  • Распределение на прочие целевые нужды, касающиеся ежедневной деятельности компании и требующие регулярных финансовых вливаний

Если после распределения средств по описанным выше и другим сферам деятельности компании остались какие-либо финансы, они относятся к нераспределенной прибыли компании.

Нераспределенная прибыль может быть направлена в различные сферы деятельности предприятия, начиная от пополнения резервного фонда, до увеличения учредительского капитала, для повышения привлекательности компании в глазах инвесторов, акционеров и деловых партнеров.

Прочие резервы предприятия

Помимо перечисленных выше могут быть и другие резервы предприятия, находящиеся в его полной собственности. Основными критериями, относящимися активы к собственным средствам предприятия, являются:

  • Активы, приобретенные на собственные средства из уставного капитала, резервного фонда или прибыли компании
  • Активы, не приобретенные на средства от целевых кредитов, полученных от инвесторов и необходимые для дальнейшей амортизации при реализации проекта
  • Активы, не являющиеся арендованной собственностью других организаций (недвижимость, спецтехника, автопарк, оборудование)

Иными словами, если для получения какого-либо актива были задействованы средства сторонних лиц или активы получены во временное пользование, эквивалент их финансовой стоимости не относится к собственным средствам предприятия.

Собственные средства упоминаются в отчетности отдельной графой и относятся к пассивным активам, распределение которых производится в рамках интересов компании.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl+Enter, чтобы сообщить нам.

Источник

Собственные средства предприятия

Финансовый словарь Финам .

Смотреть что такое «Собственные средства предприятия» в других словарях:

Собственные средства предприятия — формально это средства, находящие отражения в первом разделе пассива баланса предприятия (источника собственных средств). В расчетах можно относить к ним и некоторые статьи из второго раздела пассива баланса доходы будущих периодов, фонды… … Словарь терминов антикризисного управления

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ — Средства, образованные уставным фондом, паями и долями в хозяйственных обществах и товариществах; выручкой от продажи первичного и дополнительных выпусков акций; накопленной и нераспределенной прибылью; реализованным приростом рыночной стоимости… … Словарь бизнес-терминов

СРЕДСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ,ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ — совокупность: основных средств зданий, оборудования, транспортных средств и пр., которые служат более одного года, не изменяя формы, и стоимость которых по частям переносится в расходы производства; оборотных средств, полностью используемых в… … Большой бухгалтерский словарь

СРЕДСТВА ПРЕДПРИЯТИЯ, ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ — совокупность: основных средств – зданий, оборудования, транспортных средств и пр., которые служат более одного года, не изменяя формы, и стоимость которых по частям переносится в расходы производства; оборотных средств, полностью используемых в… … Большой экономический словарь

Собственные оборотные средства — разность между текущими активами и текущими обязательствами предприятия. Превышение текущих активов над текущими обязательствами означает наличие финансовых ресурсов для расширения деятельности предприятия. Однако значительное превышение… … Финансовый словарь

Собственные основные средства — основные средства, числящиеся на балансе предприятия. См. также: Основные средства Собственный капитал Финансовый словарь Финам … Финансовый словарь

Собственные основные средства — основные средства, числящиеся на балансе предприятия. Словарь бизнес терминов. Академик.ру. 2001 … Словарь бизнес-терминов

СОБСТВЕННЫЕ ОБОРОТНЫЕ СРЕДСТВА — – часть оборотных средств, которая характеризует имущественную самостоятельность и финансовую устойчивость предприятия. Формируются в первую очередь за счет отчислений от прибыли. Бюджетные ассигнования на эти цели направляются в особых случаях… … Краткий словарь экономиста

Пассивы предприятия — (англ. liabilities of enterprise) обязательства и источники средств, состоящие из собственных, заемных и привлеченных средств. Собственные средства предприятия состоят из: уставного капитала (фонда); паев, долей в … Энциклопедия права

Пассивы предприятия — (англ. liabilities of enterprise) обязательства и источники средств, состоящие из собственных, заемных и привлеченных средств. Собственные средства предприятия состоят из: уставного капитала (фонда); паев, долей в хозяйственных товариществах и… … Большой юридический словарь

Источник