Меню

Величина собственных оборотных средств определяется как разность между

Величина оборотных средств формула

Каждый хозяйствующий субъект характеризуется наличием определенных материальных ценностей, благодаря наличию которых компания имеет возможность успешно осуществлять свою деятельность. Имущество в зависимости от различных критериев может подразделяться на оборотное и внеоборотное. Однако вне зависимости от принадлежности к одному из указанных выше видов российское законодательство обязывает субъекты бизнеса отражать информацию об их наличии в формах бухгалтерской отчетности. Рассмотрим, что представляет собой величина собственных оборотных средств, в чем заключается главное отличие оборотных средств от внеоборотных, а также каким образом осуществляется исчисление величина оборотных средств (формула для расчета будет приведена далее).

Характеристика внеоборотных и оборотных активов

Как было указано выше, имущество фирмы подразделяется на две базовые категории, напрямую зависящие от присущих ему характеристик.

Существуют два основных критерия дифференциации материальных ценностей:

  1. Ликвидность, то есть способность обращаться в деньги максимально быстро;
  2. Период, в течении которого материальные ценности способны приносить компании экономическую выгоду.

Внеоборотные активы организации характеризуются, в первую очередь, длительным периодом использования, превышающим один год или один производственный цикл, если речь идет о длительном производстве. К числу активов такого рода можно отнести ценное оборудование, станки, капитальные строения и иное аналогичное имущество. Для отражения сведений о внеоборотных активах используется первый раздел бухгалтерского баланса.

Что касается активов оборотных, их базовой характеристикой, по сути, является обслуживание текущего процесса ведения деятельности и полное потребление в течение производственного цикла. Проведение аналитических мероприятий данной категории ценностей позволяет компаниям и инвесторам оценить фактический уровень деловой активности, финустойчивости и платежеспособности субъекта бизнеса.

Как определить величину оборотных средств

Фактическая величина оборотных средств оказывает значительное влияние на показатели устойчивости экономической деятельности.

Величина собственных оборотных средств определяется как часть финансовых активов компании, финансирование которой осуществляется собственными источниками. При этом величина собственных оборотных средств (формула) исчисляется следующим образом:

Об.средствасобств.= Активыоборотные— Обязательствакраткосрочные

Учитывая тот факт, что указанные показатели представлены в первой форме пакета бухотчетности, можно представить рассмотренную выше формулу, используя данные баланса. Таким образом, величина оборотных средств формула по балансу будет определена:

Об.средствасобств.= Стр.1200 – Стр.1500.

Важно отметить, что величина оборотного капитала и объем оборотных средств, имеющихся в распоряжении компаний понятия хоть и схожие, но не тождественные. В этой связи будет отличаться и порядок исчисления данных показателей. В основу расчета положены значения собственного капитала, объема внеоборотных активов фирмы, а также ее долгосрочные финобязательства.

Соответственно, величина собственного оборотного капитала – формула – будет представлена в следующем виде:

Об.капиталсобств.= (Капиталсобств.+ Обязательствадолгосрочные) – Активывнеоборотные

Аналогичным образом можно изобразить рассмотренную выше формулу с использованием строк бухгалтерского баланса. Таким образом, на основании сведений бухбаланса величина оборотного капитала равна:

Об.капиталсобств.= (Стр.1300 + Стр.1530) – Стр.1100

Осуществив нехитрый расчет можно получить как положительное, так и отрицательное значение показателя оборотных средств. Отрицательное значение величины собственных оборотных средств означает, прежде всего, то, что на текущий день состояние дел компании оставляет желать лучшего. Тем не менее, из данной практики существует исключения. К ним относят фирмы, для которых характерен быстрый цикл превращения запасов в выручку. Чаще всего такая ситуация встречается среди ресторанов быстрого питания. Отрицательное значение величины собственных оборотных средств не единственный критерий, позволяющий предположить, что динамика финансового состояния негативна. После того, как расчет произведен, необходимо сопоставить полученное значение величины собственных оборотных средств (отрицательное, положительное) с материальными запасами, которые фирма имеет на сегодняшний день. Если организация ведет свою деятельность стабильно, то оборотные средства должны принимать не только значение выше нуля, но и превышать значение материальных запасов компании.

Таким образом, с учетом действующих нормативов, принятых в отношении организаций, собственные оборотные средства должны:

  1. Принимать положительные значения;
  2. Превышать исчисленную величину краткосрочных обязательств компании;
  3. Превышать величину материальных запасов фирмы.

В некоторых ситуациях компании может потребоваться определить среднюю величину оборотных средств. Этот показатель используется при расчете рентабельности ведения хозяйственной деятельности. Исчисление эффективности (рентабельности) будет осуществляться путем деления полученной в течение периода прибыли на средний объем собственных оборотных средств организации.

Читайте также:  Конспект урока средства индивидуальной защиты правила пользования ими

Несмотря на то, что методика исчисления величины собственного оборотного капитала и собственных оборотных средств не сопряжена со значительными трудностями, важным является применение корректной формулы для расчета, умение интерпретировать полученные результаты и проводить параллель между исчисленным значение показателя и текущим положением дел в организации.

Источник

Расчет суммы собственных оборотных средств

Собственные оборотные средства, предназначенные для финансирования текущей деятельности, характеризуют сумму средств, вложенных в оборотные активы. При отсутствии таких средств предприятие обращается к заемным источникам.

Величина собственных оборотных средств (СОС) определяется как разность между суммой источников собственных средств (СК) и их величиной, которая была направлена на формирование иммобилизованного имущества:

где ВА – стоимость внеоборотных активов (итог I раздела актива баланса). Если долгосрочные кредиты и займы используются для приобретения основных средств и прочих внеоборотных активов, они могут приравниваться к источникам собственных средств. В этом случае сумма СОС определяется так:

СОС = (СК + ДП) – ВА,

где ДП – долгосрочные пассивы (итог раздела IV пассива баланса).

В странах с рыночной экономикой понятию собственных оборотных средств соответствует показатель «чистых мобильных средств», равный разности оборотных активов (ТА) и краткосрочных (текущих) пассивов:

где ТА – текущие оборотные активы (итог раздела II актива баланса); КП – краткосрочные пассивы (итог раздела Vпассива баланса).

Таким образом, наличие собственных оборотных средств может быть определено двумя способами. Первый способ расчета СОС рассмотрен на основе исходных данных табл. 5.1.

Расчет наличия собственных оборотных средств (1-й способ расчета)

Наименование показателя На начало периода На конец периода Изменение за период (+,-)
тыс. руб. В % к итогу тыс. руб. В % к итогу тыс. руб. В % к началу периода
Источники собственных средств 85,76 91,75 1,70
Долгосрочные заемные средства 14,24 8,25 -2601764 -44,91
Итого -2010224 -4,94
Внеоборотные активы 66,30 56,28 -5207411 -19,31
Собственные оборотные средства 33,70 43,72 23,32

Как видно из табл. 5.1, сумма собственных оборотных средств увеличилась на 3197187 тыс. руб., или на 23,32%. Доля собственных оборотных средств в общей сумме источников собственных и приравненных к ним средств составила на начало года – 33,7 %, на конец года – 43,72 %, то есть выросла на 10,02 процентных пункта. Однако основная масса собственных средств и приравненных к ним долгосрочных заемных источников вложена в недвижимость и другие внеоборотные активы предприятия; их удельный вес составил на начало года 66,3 %, а конец года – 56,28 %.

Второй способ расчета СОС рассмотрен по данным табл. 5.2.

Расчет наличия собственных оборотных средств (1-й способ расчета)

Наименование показателя На начало года На конец года Изменение (+, -)
тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. В % к нач. года
1 Оборотные активы, всего в том числе 33,29
1.1 Запасы 41,77
1.2 Налог на добавленную стоимость 123,37
1.3 Дебиторская задолженность 108,50
1.4 Краткосрочные финан. вложения -2338921 -36,50
1.5 Денежные средства -433413 -66,84
1.6 Прочие оборотные активы 11,61
2. Краткосрочные пассивы, всего в том числе: 77,41
2.1 Краткосрочные кредиты и займы -28002 -40,41
2.2 Кредиторская задолженность 97,41
3. Собственные оборотные средства (16805175 -3095938) (22398989-5492565) 21,88
4. Уд. вес собственных оборотных средств в общей сумме об. активов, % 81,58 75,48 -6,11 -7,5

Анализируя данные табл. 5.2, можно отметить, что общая сумма оборотных активов возросла в меньшей степени (33,29 %), чем краткосрочная задолженность (77,41%). Это отрицательно отразилось на финансовом состоянии компании, что видно из суммы прироста СОС. Увеличение суммы запасов и других текущих активов на 42,84 % (2396627 / 5593814·100) произошло за счет привлечения краткосрочных заемных средств и на 57,16 % (100 – 42,84) – за счет собственных средств. Удельный вес соб­ственных оборотных средств в общей сумме текущих активов снизился за отчетный период на 6,11 процентных пункта и составил 75,48 % при оптимальном значении этого показателя 50–60%.

Читайте также:  Как списать основное средство в производство

Прирост собственных оборотных средств может быть вызван наличием нераспределенной прибыли предприятия, увеличением суммы средств, направленных в фонды предприятия и т.д. В процессе дальнейшего анализа следует выяснить причины изменения суммы собственных оборотных средств за отчетный период.

Для оценки достаточности собственных оборотных средств и определения зависимости предприятия от привлеченных источников при формировании текущих активов рассчитывают относительные коэффициенты финансовой устойчивости, уровень которых сопоставляют с рекомендуемыми значениями.

Источник



Формула собственных оборотных средств по балансу

Понятие собственных оборотных средств

Оборотные активы компании представляют собой денежную стоимость:

  • оборотных фондов (сырья и материалов, топлива, комплектующих изделий);
  • фондов обращения (готовой продукции, товар, отгруженный, но не оплаченный).

С помощью собственных оборотныхактивов можно определить степень платежеспособности и финансовой устойчивости любого предприятия.

Формула собственных оборотных средств по балансу

Формула собственных оборотных средств по балансу требует данных бухгалтерского баланса, который является основным источником информации для анализа деятельности любых организаций.

Общая формула собственных оборотных средств по балансу выглядит следующим образом:

СоС = ОА – КО

Здесь СоС – собственные оборотные средства,

ОА – сумма оборотных активов,

КО – сумма краткосрочных обязательств.

Если использовать новый баланс, то формула собственных оборотных средств по балансу выглядит так:

СоС = строка 1200 – строка 1500

Это же значение можно определить и вторым способом:

СоС = СК + ДО — ВА

Здесь СК – сумма собственного капитала,

ВА – внеоборотные активы,

ДО – сумма собственных обязательств.

По строкам баланса данная формула выглядит следующим образом:

СоС = строка 1300 + строка 1530 – строка 1100

Норматив показателя собственных оборотных средств

Показатель собственных оборотных средств любой компании может быть положительным и отрицательным:

  • По нормативу показатель должен быть положительной величиной, это значит, что оборотные активы больше краткосрочных обязательств.
  • Отрицательная величина показателя собственных оборотных средств характеризует компанию с негативной стороны. Правда существуют исключения, когда успешные предприятия работают при отрицательном значении показателя собственных оборотных средств (например, Макдональдс, где данное соотношение перекрывают очень быстрым циклом превращения запасов в выручку).

Проводя анализ показателя собственных оборотных средств, его необходимо сравнить с величиной запасов предприятия. При нормальном функционировании предприятия показатель должен не только быть положительным, но и быть больше, чем величина запасов. Это можно объяснить тем, что запасы являются наименее ликвидной частью оборотных средств, поэтому их необходимо финансировать за счет собственныхсредств или средств, привлеченных на длительные сроки.

Примеры решения задач

Задание Предприятие отработало со следующими показателями за 2015 и 2016 год

Собственный капитал (строка 1300)

2015 г. – 258 000 рублей,

2016 г. – 286 000 рублей.

Внеоборотные активы (строка 1100)

2015 г. – 148 000 рублей,

2016 г. – 172 000 рублей.

Оборотные активы (строка 1530)

2015 г. – 250 000 рублей,

2016 г. – 270 000 рублей.

Определить показатель собственных оборотных средств по балансу и сравнить показатели за два года. Решение Формула собственных оборотных средств по балансу для решения этой задачи:

СоС = строка 1300 + строка 1530 – строка 1100

СоС (2015 год) = 258 000 + 250 000 – 148 000 = 360 000 рублей

СоС (2016 год) = 286 000 + 270 000 – 172 000 = 384 000 рублей

Вывод. Мы видим, что показатель собственных оборотных средств компании имеет тенденцию к увеличению, что говорит о повышении ее эффективности.

Ответ СоС (2015) = 360000 рублей, СоС (2016) = 384000 рублей.
Задание Рассчитать показатель по бухгалтерскому балансу на примере компании ООО «Русский дом». Даны следующие показатели:

Сумма краткосрочных обязательств (стр. 1500) – 1360 тыс. рублей,

Оборотные активы (стр. 1200) — 2500 тыс. рублей, Решение Если использовать новый баланс, то формула собственных оборотных средств по балансу выглядит так:

СоС = строка 1200 – строка 1500

СоС = 2500 – 1360 = 1140 тыс. руб.

Вывод: Мы видим, что величина собственных оборотных средств положительная, поэтому можно сказать о том, что оборотные активы больше краткосрочных обязательств.

Источник

Собственные оборотные средства. Расчет на примере ОАО «Уралкалий»

Собственные оборотные средства – это абсолютный показатель, который используется для определения Ликвидности предприятия. По сути, этот показатель определяет, насколько оборотные активы предприятия больше чем его краткосрочные долги. В зарубежной литературе собственные оборотные средства еще называют рабочим капиталом предприятия (working capital, net working capital).

Инфографика: Собственные оборотные средства

Оценка стоимости бизнеса Финансовый анализ по МСФО Финансовый анализ по РСБУ
Расчет NPV, IRR в Excel Оценка акций и облигаций

Что такое собственные оборотные средства (СОС). Экономический смысл

Разберем общий экономический смысл показателя. Собственные оборотные средства предприятия показывают платежеспособность/ликвидность предприятия. Показатель используется для оценки предприятия на возможность рассчитаться с долгами с помощью своих оборотных активов.

Синонимы показателя собственные оборотные средства:

  • собственный оборотный капитал,
  • рабочий капитал предприятия,
  • working capital,
  • net working capital (NWC),
  • СОС.

Не путайте собственные оборотные средства с коэффициентом обеспеченности собственными оборотными средствами! Этот показатель абсолютный, в то время как коэффициент всегда относительный. Про этот коэффициент я подробно писал в статье: Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами. Расчет на примере ОАО «Акрон».

Собственные оборотные средства. Формула расчета по балансу

Формула расчета собственных оборотных средств:

Собственные оборотные средства = Оборотные активы – Краткосрочные обязательства

Что такое оборотные активы?

Оборотные активы предприятия – это сумма оборотных фондов (сырье, материалы, комплектующие изделия, топливо) и фондов обращения (готовая продукция, отгруженные, но не оплаченные товары), выраженная в деньгах.

Формула расчета СОС согласно Распоряжению Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротства) от 12 августа 1994 г.№ 31-р О Методических положениях по оценке финансового состояния организации и установлению неудовлетворительной структуры баланса выглядит следующим образом:

Собственные оборотные средства = стр.490 – стр.190

По-новому балансу (после 2011 года) формула будет иметь следующий вид:

СОС = стр.1200 – стр.1500

Помимо первой формулы существует еще один способ расчета данного показателя. Вторая формула расчета собственных оборотных средств по балансу.

Собственные оборотные средства = (Собственный капитал + Долгосрочные обязательства) – Внеоборотные активы=стр. 1300 + стр.1530 – стр.1100

На мой взгляд, первая формула более проста для вычисления и удобна, нежели первая. Рекомендую использовать в расчетах ее.

В английской литературе данный показатель по (МСФО) будет рассчитываться следующим образом:

СОС (working capital) = Current Assets – Current Liabilities

CA – текущие активы,
CL – краткосрочная кредиторская задолженность.

Сейчас на примере попробуем рассчитать собственные оборотные средства.
Собственные оборотные средства
. Расчет на примере ОАО «Уралкалий»

Чтобы лучше во всем разобраться рассчитаем собственные оборотные средства для предприятия отечественной промышленности. Для примера, возьмем ОАО «Уралкалий». Предприятие относится к химической и нефтехимической отрасли. Оно добывает калийную руду и производит на ее основе хлористый калий (требуется для удобрений в АПК).

Баланс предприятия берется с официального сайта компании. Для понимания динамики изменения платежеспособности предприятия будем брать 1 год для анализа. Период отчета – квартал. Один квартал в 2013 году и три в 2014 году.

Расчет показателя собственных оборотных средств для ОАО “Уралкалий”

Собственные оборотные средства 2013-4 = 87928663-47938587 = 39990076
Собственные оборотные средства 2014-1 = 132591299-35610079 = 96981220
Собственные оборотные средства 2014-2 = 115581096-34360221 = 81220875
Собственные оборотные средства 2014-3 = 132981010-19458581 = 113522429

Все значения СОС >0 и еще они со временем увеличиваются. Это говорит о том, что платежеспособность ОАО «Уралкалий» растет.

Собственные оборотные средства. Норматив

Собственные оборотные средства могут быть больше нуля, равны и меньше нуля. Как правил, собственные оборотные средства = 0 для новых предприятий. Если СОС >0, то это говорит о том, что финансовое состояние (платежеспособность) предприятия в норме, если Самая обсуждаемая >10 000 просмотров >100 лайков С примером Видео-урок

Источник