Меню

Выдача денежных средств индивидуальному предпринимателю

Как ИП легально вывести деньги

В предыдущей статье мы писали о том как легально вывести деньги из ООО , в новой рассмотрим способы законного вывода денежных средств для ИП с минимальными финансовыми затратами.

Цель любого бизнесмена — получение прибыли, и индивидуальный предприниматель – не исключение. Получив на счет первые деньги, ИП сразу же задумываются о том, как их вывести без потерь. Ведь заработанную собственным трудом прибыль хочется получить в полном объеме, без каких-либо дополнительных платежей.

И так, как же ИП легально вывести деньги из бизнеса?

Чем отличается вывод денег ИП и юридическими лицами

Для юридического лица легальных «безналоговых» способов вывода денег не существует. Наиболее выгодным в плане затрат является оплата услуг управляющего ИП на «упрощенке». В таком случае вывод обойдется всего в 6 %, правда, подобные схемы всегда находятся под пристальным вниманием налоговиков.

За распределение прибыли между учредителями в виде дивидендов придется заплатить 13% НДФЛ. А если собственник бизнеса решит выдать себе зарплату, то к подоходному налогу добавятся еще и страховые взносы по ставке 30%.

«Просто так» снять со счета организации наличные тоже не получится, так как придется отчитаться за каждую операцию по правилам бухучета. Необоснованный перевод с расчетного счета компании на личную карту также невозможен. Конечно, с «технической» точки зрения все это сделать можно, но расходы будет необходимо подтвердить документами, обосновав их деловую цель.

Более подробно о том как легально вывести деньги из ООО можно почитать в предыдущей нашей статье.

Индивидуальному предпринимателю намного проще вывести деньги из бизнеса, чем владельцу компании. Это связано с тем, что ИП с точки зрения закона – одновременно и бизнесмен, и физическое лицо.

А любое физическое лицо может без ограничений распоряжаться своим имуществом, если при этом не нарушаются права других лиц. Впрочем, это не означает, что ИП может всегда получить свои деньги без проблем и затрат.

Варианты вывода наличных денег для ИП

Существует несколько законных способов вывода денег для ИП:

  1. Снятие со счета. Налоговики и банки «недолюбливают» прямое снятие денег со счета. В этом случае ИП заплатит достаточно высокую комиссию, в среднем равную 2%. Средства для выплаты заработной платы можно снимать со сниженной комиссией, порядка 1 %. Помимо комиссии неприятным моментом станет и необходимость соблюдения кассовой дисциплины, хотя формально ИП, в отличие от юридического лица, и не обязан оформлять кассовые документы. Но на практике для дальнейшего разрешения возможных споров с инспекцией и банком лучше оформить и хранить все документы: чеки, платежные поручения, приходные и расходные ордера и т.п.
  2. Перевод на личную карту. Один из самых удобных способов. Банковская комиссия за него или вообще не взимается, или берется, начиная с определенной суммы в месяц. Исключение – если карта физического лица оформлена в другом банке, тогда комиссию придется заплатить в любом случае. Кассовые документы также оформлять не нужно. Но важно помнить, что физическое лицо и ИП должны совпадать. Перечислить на счет члена семьи или любого другого человека с практической точки зрения проблем не составит. Но в таком случае это будет являться доходом, и получателю платежа придется заплатить НДФЛ.
  3. Перевод на бизнес-карту. К расчетному счету ИП можно открыть дополнительный счет и выпустить к нему бизнес-карту. Перевод между своими счетами в банке будет бесплатным. А вот снять деньги с такой карты может и не получиться. Некоторые банки выпускают бизнес-карты без права снятия наличных и с ограничениями по сумме перевода денег в месяц. Однако никто не мешает расплачиваться этой картой в торговых точках или в интернете. Отчитываться по тратам никто не заставит, ведь ИП не обязаны вести бухучет. Таким образом, главное отличие бизнес-карты от личной – она привязана с расчетному счету ИП и ее лучше использовать для безналичных расчетов.
  4. Перевод на банковский вклад (депозит). Этот вариант практически ничем не отличается от перевода на собственную карту. Но нужно иметь в виду, что снять деньги потом можно будет на условиях, предусмотренных договором вклада. Поэтому, если бизнесмен захочет обналичить свои средства сразу, то он может полностью или частично потерять начисленные ранее проценты.

Сколько стоит вывод денег для ИП

Банки прекрасно понимают потребности ИП и предлагают тарифы, которые содержат информацию о лимитах на переводы и комиссию за такие услуги.

Обычно условия тарифа предусматривают определенную сумму, которую можно обналичить или перевести бесплатно, либо с невысокой комиссией.

А вот для перевода и снятия крупных сумм (от 1 млн руб. в месяц) банки часто устанавливают «запретительные» комиссии, превышающие 10%.

Некоторые предприниматели решают сэкономить на комиссиях и пытаются заработанные деньги перевести себе как «зарплату ИП». Но «обхитрить банк» подобным образом не получится – кредитная организация просто не проведет такой платеж. Ведь с точки зрения трудового права индивидуальный предприниматель не может быть работником у самого себя.

Как не попасть под финмониторинг и что делать, если это произошло

Существует более 100 критериев, по которым банкиры и специалисты Росфинмониторинга оценивают операции, проводимые по счету. К основным признакам «подозрительности» можно отнести:

  1. Частые и регулярные переводы другим физическим лицам.
  2. Снятие всей суммы, поступившей на счет, в день зачисления.
  3. Перевод денег при наличии задолженности по обязательным платежам.
  4. Поступления от компаний и физических лиц, находящихся под подозрением в «обналичке» и неуплате налогов.
  5. Большой оборот и маленькие налоговые отчисления.

Банки при выявлении «подозрительных» клиентов ведут себя по-разному. Например, Альфа-банк и Модульбанк, предупреждают своих клиентов, что они могут попасть под финмониторинг. А Сбербанк и ВТБ действуют четко по инструкции: сначала блокируют счет, а потом уже выясняют подробности.

Попасть под подозрение легко – иногда для этого достаточно перечислить 600 000 рублей или более на свою карту либо другому физическому лицу. Если банк заподозрит ИП в незаконном обналичивании денег, он без предупреждения заблокирует счет и затребует необходимые документы.

Если объяснения индивидуального предпринимателя удовлетворят банк, то счет может быть разблокирован в течение 5 дней. Однако на практике все не так просто. Банки часто не берут на себя такую ответственность и оставляют решение на усмотрение Росфинмониторинга.

В таком случае процесс затянется и решать проблему придется достаточно долго. Потребуется собрать документы, в том числе запросы из банка и всю переписку с ним, отправить жалобу в Центробанк и ждать 30 дней.

А если и ЦБ не помог решить вопрос, то остается обратиться в суд. В этом случае разбирательство вообще может затянуться на неопределенный срок.

Если же времени разбираться нет, а деньги «зависли» – можно просто закрыть счет. Тогда банк обязан вернуть все деньги со счета в течение семи дней. Но на этот случай в большинстве банков предусмотрена существенная комиссия, которая в некоторых случаях достигает 15-20 % от остатка денежных средств.

Да и открыть расчетный счет в другой кредитной организации может не получиться. Если ИП попало в «черный» список Росфинмониторинга, новый банк будет извещен об этом и, скорее всего, откажет.

Вывод

У ИП есть несколько простых и сравнительно «недорогих» способов вывода собственных средств. Однако стоит помнить, что в случае повышенного внимания со стороны налоговой инспекции или Росфинмониторинга, банк, скорее всего, не будет церемониться и просто заблокирует счет.

Разбираться с этой проблемой придется самостоятельно и нередко – весьма долго. В итоге же индивидуальный предприниматель может лишиться существенной части собственных средств.

Поэтому нужно избегать операций, вызывающих повышенный интерес контролеров, и своевременно оформлять все документы, которые помогут доказать правомерность использования собственных средств.

Источник



Личные деньги предпринимателя

Деятельность ИП и ЮЛ существенно отличается. Отличия затрагивают и распоряжение финансами. ЮЛ обязано открыть р/с для ведения бизнеса. ИП же открывать счет не обязан. То есть он не должен уведомлять налоговую об открытии счета. В законах нет никаких запретов касательно использования ИП личных средств в рамках коммерческой работы. Следовательно, личные деньги ИП могут быть задействованы в бизнесе. Но что будет с налогами в этом случае? Рассмотрим в этой статье.

Вопрос: Я индивидуальный предприниматель, применяю УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы». Подскажите, должен ли я уведомить налоговую инспекцию об открытии банковского счета для личного пользования? И еще. Облагаются ли налогом личные деньги предпринимателя, внесенные на его расчетный счет? Признаются ли затраты, оплаченные из этих средств?
Посмотреть ответ

Особенности распоряжения средствами на р/с

ИП для осуществления предпринимательской деятельности может открыть р/с. Из статьи 128 и пункта 2 статьи 130 ГК РФ можно сделать вывод о том, что деньги предпринимателя – это его имущество. В постановлении Конституционного суда №20-П от 17 декабря 1996 года указано, что имущество может использоваться ИП не только в целях бизнеса, но и в личных целях. То есть отсутствует разграничение личного и предпринимательского имущества. Следовательно, даже если ИП открыл р/с, он может использовать деньги в личных целях.

Читайте также:  Как проверить номер в госреестре средств измерений

Вопрос: Организация получила заем от физического лица, в договоре указаны его данные. Может ли организация вернуть полученную сумму займа на расчетный счет этого физического лица, но открытого ему как индивидуальному предпринимателю?
Посмотреть ответ

Лицо может распоряжаться финансами по собственному усмотрению. С деньгами могут совершаться любые действия, если они не запрещены законом и не нарушают прав третьих лиц. Основание – пункт 2 статьи 209 ГК РФ. То есть допускается снятие денег с р/с в личных целях, перевод финансов на личный счет. Рассмотренная позиция подтверждается письмом Минфина №03-11-11/24221 от 2 августа 2012 года. Аналогичное мнение изложено в письме ЦБ №29-1-2/5603.

Но нужно обратить внимание на один момент. В нормативных актах говорится об использовании денег, которые остались на р/с после выплаты налогов. Указание на это содержится в письме Минфина №03-04-05/39905 от 11 августа 2014 года. Но это не значит, что до перечисления налогов нельзя использовать финансы в личных целях. Подобного ограничения нет в нормативных актах.

В пункте 1 статьи 845 ГК РФ указано, что банк должен исполнять распоряжение лица о выдаче денег с р/с. Банковское учреждение не в праве вводить ограничение по использованию счета.

Но предприниматель должен учитывать необходимость уплаты налогов. Если денег для уплаты не будет в положенный срок, предприниматель привлекается к ответственности. Основание для наложения наказания – статья 122 НК РФ. То есть ИП привлекается к ответственности именно за неуплату налогов, а вовсе не за использование денег в личных целях. Следовательно, предприниматель может использовать средства в личных целях практически без ограничений. Главное — уплачивать налог своевременно.

Вопрос: Если ИП (плательщик НПД), занимающийся репетиторством, получит плату от родителей на личную карту предпринимателя, приведет ли получение денег предпринимателем к утрате права на применение налога на профессиональный доход?
Посмотреть ответ

Особенности использование р/с в качестве личного счета

Следует различать налоговое и банковское законодательство. В налоговом законе практически нет разграничения на личные и предпринимательские счета ИП. Законодательство не отражает различные нюансы. Но есть банковское законодательство. В нем как раз есть и разграничения, и нюансы.

Так следует изучить главу 2 Инструкции ЦБ №153-И от 30 мая 2014 года. В ней содержатся эти правила:

  • Счета открываются ФЛ для действий, не связанных с бизнесом (пункт 2.2).
  • Р/с открываются ИП для действий, нужных для осуществления предпринимательской работы (пункт 2.3).

Но это нормативные акты. А есть практика. В большинстве своем предпринимательские и личные финансы смешиваются. Связано это с расплывчатостью определения «личные деньги ИП». По сути средства, размещенные на любых счетах, признаются собственностью предпринимателя. А потому, если денег на р/с не хватает, можно пополнить счет личными деньгами. К примеру, ИП может профинансировать выплаты ЗП сотрудникам, погашение займов. Р/с, используемый для коммерческой деятельности, может пополняться личными деньгами в неограниченных размерах.

Риски

Смешивание предпринимательских и личных денег чревато многочисленными рисками. Дело в том, что все поступления на р/с могут быть признаны доходом, облагаемым налогом. В этом случае производится доначисление налогов. Попутно начисляются также пени, штрафы.

И под этим риском есть основания. Средства, поступающие на р/с, не считаются доходом. Они не соответствуют критериям, оговоренным в статье 41 НК РФ. То есть для признания денег налогооблагаемым доходом просто нет оснований. Но нужно учитывать, что пополнение р/с автоматически не обозначает, что вносимые средства будут признаваться личными.

Рассмотрим все риски использования личного счета в коммерческих целях:

  • Банковское учреждение иногда не зачисляет деньги, если в платежном поручении вместо «Петров» указано «ИП Петров». Отклонить средства может и банк партнера.
  • Если ИП указывает для проведения расчетов свой личный счет, покупатели и контрагенты могут отказаться от сделки. Связано это с наличием ряда рисков, сопровождающих сделку. К примеру, налоговая может признать партнера налоговым агентом. В этом случае накладывается ответственность за неуплату НДФЛ.
  • Банк может отказать в перечислении денег контрагенту ИП. Учреждение может сослаться на то, что ГК РФ обязывает его осуществлять только операции, предусмотренные для конкретного вида счета. А личные счета не предназначены для расчетов, связанных с предпринимательством. Если с помощью личных счетов регулярно производят бизнес-операции, счета могут быть временно заблокированы на основании законов, борющихся с отмыванием средств. Личные счета, которые используются в предпринимательской деятельности, могут быть признаны подозрительными. И это тоже не влечет ничего хорошего. Предпринимателя могут попросить закрыть счет на основании существенных нарушений соглашения с банком.
  • Налоговая может поставить под сомнение то, что траты с личного счета связаны с предпринимательской деятельностью. Она также может поставить под сомнение личный характер пополнения счета. Это влечет за собой необходимость отправлять пояснение в налоговую о том, почему поступления не вошли в состав налогооблагаемых доходов.
  • У ИП может возникнуть необходимость в получении денег из госорганов. И, вероятнее всего, госорганы откажутся делать перевод на личный счет.

Предприниматель практически неограничен в использовании личных средств. Однако применение личного счета сопровождается многочисленными рисками.

Судебная практика по налогообложению личных средств ИП

Налогообложение личных средств ИП – вопрос, который пока не полностью урегулирован законами. А потому стоит ориентироваться на судебную практику.

ИП в Волгоградской области доначислили налог по УСН на деньги, помещенные на р/с его женой. Но предприниматель начал оспаривать это решение. Судебные органы 3 инстанций пришли к выводу о необоснованности решения налоговой. Аргументация судов:

  • Налоговая ничего не сделала для выяснения причин расхождения дохода по р/с и данных из книги доходов.
  • ИП не был вызван в налоговую для дачи показаний.
  • Не было предоставлено доказательств того, что деньги, поступившие на р/с, можно считать выручкой.
  • Необходимость в налогообложении возникает только в том случае, когда присутствует факт получения дохода от определенной деятельности. Факт того, что средства внесены на р/с, не может сам по себе считаться основанием для начисления налогов.

Арбитражный суд в своем постановлении №А12-25005/2017 от 1.06.18 отказал налоговой в ее требованиях.

Однако в теории дело могла выиграть и налоговая. Для этого ей требовалось выполнить детальный анализ работы ИП, собрать данные о доходах предпринимателя. Решение по делу во многом обусловлено неверной стратегией представителей налоговой. То есть полностью рассчитывать на решение суда при возникновении споров нельзя.

Облагаются ли налогом личные деньги ИП?

Деньги, оставшиеся после выплаты налогов, снятые с р/с для личных целей налогом не облагаются. Связано это с тем, что данные средства не являются доходом. То есть они не могут считаться налогооблагаемой базой.

Рассмотрим другую ситуацию. ИП, использующий УСН, внес в кассу личные деньги. Будут ли они считаться доходом в рамках начисления налога на доход ФЛ и единого налога? Нет, доходом они не признаются. Следовательно, и налогооблагаемой базы не возникает.

К СВЕДЕНИЮ! Несмотря на то что личные деньги налогом не облагаются, ИП должен учитывать сопутствующие риски. В частности, риск того, что налоговая примет решение о доначислении налога. В этом случае придется, скорее всего, решать вопрос в судебном порядке.

Источник

ИП берет деньги в кассе: вопросы кассовой дисциплины

Главный эксперт форума «Бухгалтерии Онлайн» Александр Погребс обобщил самые распространенные вопросы на тему «кассовая дисциплина у предпринимателя» и ответил на них в настоящей статье. Из нее, вы, в частности, узнаете: должен ли ИП отчитываться за деньги, которые он взял в кассе, составлять авансовый отчет; как вести учет расходов предпринимателя, если нет авансового отчета; должен ли ИП писать заявление, если он берет деньги в кассе?

Как оформляется выдача денег в организации

Сначала, как ни странно, обратимся к данной ситуации в рамках организации. Это нам поможет разобраться с кассовой дисциплиной у предпринимателя.

Работник организации может взять деньги в кассе под отчет. Для этого он должен написать заявление: «Прошу выдать мне такую-то сумму для покупки того-то и того-то» или «…для оплаты такому-то поставщику». Конечно, такая подробность не оговаривается Положением Центробанка РФ от 12.10.11 № 373-П (далее — Положение № 373-П). Можно просто написать «Прошу выдать мне под отчет такую-то сумму». Но по опыту знаю, что такие заявления налоговики сразу будут считать «отпиской» и поводом более внимательно присмотреться к этим деньгам.

Читайте также:  Производство упаковки для моющих средств

Итак, работник написал заявление, руководитель пишет на нем резолюцию — указание бухгалтерии выдать под отчет такую-то сумму на такой-то срок.

Кассир на основании заявления с резолюцией руководителя оформляет расходный кассовый ордер и выдает требуемую сумму. Если ее нет в кассе, снимает эти деньги в банке и выдает.

Работник покупает то, на что брал деньги и составляет авансовый отчет, где указывает, как потратил деньги. Эти траты он подтверждает документами. Если деньги остались, он возвращает их в кассу. Если денег не хватило, перерасход ему выплачивают из кассы.

А как в этом случае обстоят дела у индивидуального предпринимателя? И так, и совсем не так!

Деньги в кассе берет ИП

Прежде всего, разделим ситуацию на две части.

У предпринимателя могут быть работники, которым нужно выдать деньги под отчет. В этом случае правила совершенно такие же, как и для организаций. Только в роли руководителя выступает сам ИП. Точно так же работник пишет заявление, предприниматель ставит резолюцию, кассир (или сам ИП) выдает из кассы деньги, оформляет расходный кассовый ордер. Потом этот работник тратит деньги и составляет авансовый отчет.

Совсем другая ситуация, если деньги из кассы берет сам индивидуальный предприниматель. Например, на покупку товара или оплату услуг либо аренды. Как быть в этом случае? Тоже оформлять деньги под отчет?

Но тут возникает встречный вопрос: а перед кем отчитываться? Все деньги, которые «крутятся» у ИП в предпринимательской деятельности, принадлежат ему с момента, когда они попали в кассу или на расчетный счет в банке и до момента, когда они покинут этот счет или кассу.

Получается, если ИП берет деньги под отчет, то отчитываться он должен перед самим собой. Но это же абсурд! Поэтому, я считаю, что ИП не должен писать заявление самому себе и брать деньги под отчет. Он просто берет деньги в кассе на свои нужды: хоть на предпринимательские цели, хоть на личные надобности. При этом обязательно должен быть оформлен расходный кассовый ордер. Но без заявления. Достаточно устного указания кассиру, если он есть.

Обоснованием этого вывода является пункт 4.4 Положению № 373-П. Данная норма гласит: «Для выдачи наличных денег на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица или индивидуального предпринимателя, работнику под отчет (далее — подотчетное лицо) расходный кассовый ордер оформляется согласно письменному заявлению подотчетного лица».

Итак, мы видим:
— во-первых, что под отчет выдаются деньги только работнику;
— во-вторых, письменное заявление на это пишет только подотчетное лицо.

В этом же пункте 4.4 Положения № 373-П сказано: «Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру, а при их отсутствии — руководителю авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами».

Как мы видим, авансовый отчет тоже обязано составлять только подотчетное лицо. Это и логично. Индивидуальный предприниматель не должен давать отчет самому себе. По крайней мере, в письменном виде он это делать не обязан.

Итак, еще раз повторим. ИП имеет право взять у себя в кассе любую сумму на любые цели. Для этого ему достаточно только расходного кассового ордера. Ни заявления, ни последующего авансового отчета не требуется.

Чувствую, что тут на меня обрушиться вал недоуменных вопросов. Главный из которых: «А как же ИП будет учитывать свои расходы?» Как же без авансового отчета? Не получается ведь?

Как ИП оформить расходы

Давайте разбираться, что получается, а что нет.

Для начала представим, что ИП ничего из кассы не берет (в кассе нет денег), а надо заплатить за товар, за аренду и т д. В этом случае ИП достает из своего кармана свои личные наличные деньги и расплачивается за все, что нужно. Это что, не будут его законные расходы? Будут. Или они не будут связаны с предпринимательской деятельностью? Будут связаны, еще как. Потому что не имеет значения, из каких денег заплатил предприниматель — из тех, что взял в кассе или из своего кармана. Предприниматель имеет документы об оплате — кассовый чек и накладную. Он кладет их в папочку, на которой написано «расходы», и делает записи в Книге учета доходов и расходов:

Первая строка — покупка товара — столько рублей — такие-то документы
Вторая строка — оплата аренды — столько рублей — такие-то документы

И никаких авансовых отчетов.

Точно так же оформляются и те деньги, которые ИП берет в кассе. Взял, потратил, документы подшил в папочку, сделал запись в Книге учета доходов и расходов.

Собственно говоря, деньги, которые он взял в кассе, вполне могут быть «на личные нужды». А уже потом он эти личные может потратить или на шубу жене или на покупку продуктов к семейному ужину.

Итак, посмотрим, что же у нас получается.

Операция «ИП взял деньги в кассе» — это самостоятельная кассовая операция. Она не требует продолжения. Главное, составить РКО и сделать запись в кассовой книге, сколько он взял.

Операция «ИП купил товар» — это другая операция, тоже самостоятельная, но к кассовым операциям никакого отношения не имеющая. Купил, взял оправдательный документ, положил в папочку, зафиксировал расходы в Книге учета доходов и расходов.

Ведь главное для индивидуального предпринимателя — правильно учесть доходы и расходы. Для этого существует Книга учета доходов и расходов.

А кассовая книга имеет совсем иную цель — учесть денежные потоки, которые проходят через предпринимателя в связи с его предпринимательской деятельностью. Никакой другой цели кассовая книга и весь кассовый учет не имеют. Получил наличные деньги в кассу — отрази приход. Взял из кассы — отрази расход.

Какой приход должен быть отражен в кассе? Любой! И расход любой. Снял выручку из кассового аппарата в своем магазине — отрази приход в кассу, потом отнес эту выручку в банк — отрази расход по кассе. Взял деньги с расчетного счета по чеку — отрази приход в кассу, выдал зарплату работникам в своем магазине — отрази расход по кассе. Не хочешь сдавать выручку в банк (а, может, и счета не имеешь), забираешь всю выручку на личные надобности — отрази расход по кассе.

Вот только «расход по кассе» ни в коем случае нельзя путать с расходом по предпринимательской деятельности. Например, взял из кассы себе «на карман» 100 тысяч рублей, которые могут быть потрачены как на личные нужды, так и на предпринимательские. Это расход по кассе, его надо отразить в кассовой книге. А вот в Книге учета доходов и расходов отражать пока нечего — у предпринимателя в этой ситуации еще нет никаких расходов.

Через день на эти деньги купил на 10 тысяч рублей канцелярских товаров или сервис для ведения учета у ИП. Это уже расход по предпринимательской деятельности — отражаем 10 тысяч рублей в Книге учета доходов и расходов. Через неделю еще на 20 тысяч рублей закупил товар для перепродажи. Это тоже «предпринимательский» расход — отражаем в Книге учета доходов и расходов. Потом на оставшиеся 70 тысяч рублей купил мебель в квартиру. Или шубу жене на день рождения. Это уже и не предпринимательские расходы, а просто личные траты. Их мы никуда не записываем. Деньги принадлежат ИП, как хочет, так он их и тратит. С точки зрения государства здесь тоже не возникает никаких проблем — лишь бы ИП вовремя и в полном объеме платил налоги.

Исключения из правила

Итак, я утверждаю, что ИП может взять из кассы деньги, сколько ему надо и на любые цели, правильно оформив эту кассовую операцию. И что расходы, которые он потом из этих денег делает, к кассовым операциям уже отношения не имеют. Однако надо упомянуть несколько ситуаций, которые можно отнести к «исключениям».

Во-первых, ИП не может из своего кармана заплатить зарплату работникам. Это можно сделать только из кассы. Если в кассе денег не хватает, надо снять в банке. Или ИП может внести свои личные деньги в кассу. И то, и другое оформляется приходным ордером. И лишь потом по ведомости кассир или сам предприниматель должен выдать зарплату работнику.

Читайте также:  Дезинфицирующие средства твердые формы

Второе исключение — выдача денег работнику под отчет. Это тоже нужно делать только из кассы. Конечно, в жизни это вполне может выглядеть, как ИП достал деньги из своего кошелька и велеть «купи то-то и то-то». Но по документам это должно быть оформлено через кассу — сначала приход от предпринимателя, затем расходный кассовый ордер на выдачу денег под отчет и, конечно, соответствующее заявление с резолюцией ИП.

Реестр расходов предпринимателя

Давайте усложним задачу. Это все понятно и красиво, если записей в Книге учета доходов и расходов не так много. А как быть, если товарооборот большой, и постоянно приходится что-то покупать и покупать? В разное время, в разных местах и на каждый товар надо писать строчку в Книге учета доходов и расходов.

Если расходов много, можно предварительно эти расходы учесть отдельно в отдельной таблице, которую я называю реестром. Можно назвать накопительной ведомостью или как-то по-другому.

Назовем ее реестром расходов предпринимателя за такой-то период. Это обычная таблица, можно ее сделать в Экселе.

Дата, содержание расхода, оправдательный документ, сумма

Собрали, например, за день, или за неделю, или за месяц, и итоговую цифру перенесли в Книгу учета доходов и расходов. В конце концов, обратная сторона авансового отчета представляет собой то же самое.

Главное, чтобы не было слов «авансовый отчет». В крайнем случае, эти слова можно зачеркнуть и написать «реестр расходов». Но это, скорее, от безысходности, когда программа не дает сделать никакой другой документ, кроме «авансового отчета». Но об этом я еще скажу.

Вернемся к кассовым операциям предпринимателя. Казалось бы, все просто и логично и нечего было затевать такой подробный разговор. Но в том то и дело, что на практике встречаются и другие сложности. Виной тому — устоявшиеся привычки бухгалтеров и самая популярная в России бухгалтерская программа 1С.

ИП и касса: бухгалтерский учет

К сожалению, для многих бухгалтеров России весь бухгалтерский учет сводится к типовым проводкам из 1С. Вроде как больше ничего не надо!

Поясню подробнее. В бухгалтеры к ИП идут специалисты, многие годы работавшие с бухучетом организаций. Или начинающие бухгалтеры, которые учатся у своих более опытных коллег. А опыт наработан в организациях. И этот опыт бухгалтеры применяют к учету для ИП.

Что же наиболее характерно для бухгалтерского учета организаций? Прежде всего, метод двойной записи. Это когда у каждого Дебета должен быть свой Кредит. И еще — обязательное применение Плана счетов. А ведь План счетов утвержден только для организаций и применим только для организаций.

На учет ИП эти правила не распространяются. Он может вести учет методом амбарной книги. Только эта книга называется Книгой учета доходов и расходов. И этим все сказано. Построчно туда записываются все доходы и все расходы. Потом подводится итог и получается прибыль или убыток.

Конечно, никто не запрещает вести учет у индивидуального предпринимателя, применяя метод двойной записи и план счетов. Тем более, что и программа под рукой, остается только вводить данные. Так и делают. И попадают в капкан. Особенно, если применяют 1С.

Проблема в том, что 1С не предусматривает возможности для организаций отнести наличную оплату к расходам, если они предварительно не прошли через авансовый отчет. Вот бухгалтеры и выдают предпринимателю деньги сначала под отчет, а затем составляют на него авансовый отчет.

Или еще интереснее ситуация. Расходы предпринимателя из своего кармана оформляют через авансовый отчет. И растет задолженность ИП Петрова перед тем же ИП Петровым. Абсурд, конечно, но бухгалтер на полном серьезе, чуть не в слезах спрашивает на нашем форуме: а что мне делать с этим 71-м счетом?

Первая мысль — выдать ему «перерасход» по авансовому отчету. Но в кассе денег нет. Да и в принципе кассы нет — все доходы приходят на расчетный счет. Потом, сколько нужно перечисляется на личную карточку ИП, с которой он снимает деньги на личные нужды. И заодно тратит на предпринимательские цели.

Знаете, что среди прочего советовали автору вопроса про 71-й счет? Пусть ИП даст самому себе заем наличными деньгами, внесет их в кассу. А потом ему из кассы выплачивайте перерасход по авансовому отчету. Но ведь это же, по моему мнению, абсолютно бездумное следование прихотям бухгалтерской программы. Правда, когда я высказал в той теме свое мнение, один из авторов «схемы» заявил, что вся страна делает через авансовый отчет, а я какие-то сказки собственного сочинения рассказываю.

Замечу, что делает это не вся страна. Весь вопрос в разумном выборе программы. Есть такие программы, которые не копируют слепо учет в организации, а подходят к учету для ИП с позиций здравого смысла. Могу для примера привести «Бухгалтерию.Контур». Там, на мой взгляд, реализован вполне приличный учет для предпринимателя.

Но это я отвлекся от основного вопроса. Допустим, бухгалтер у ИП хочет вести учет с планом счетов. Так ему привычнее и понятнее. Ничего не имею против. Только советую творчески подойти к рабочему плану счетов.

Если программа позволяет, не нужно вести учет расчетов с индивидуальным предпринимателем на счете 71 или 75 или использовать еще более экзотические варианты — 80, 84, 91 и 99-й…

Есть в стандартном плане счетов много «пустых» незадействованных счетов. Например, 72, 74 или 78 — это если брать «расчеты», близкие к расчетам с подотчетными лицами или с персоналом. Или 85, 87, 88 и 89 — это если брать из раздела «капитал». А в разделе «финансовые результаты» есть свободные 92, 93 и 95. Лично мне больше всего нравится 72-й. Но это исключительно личная привязанность — можно выбрать любой счет их пустых.

Почему я не рекомендую применять счета, имеющие целевое обозначение и требующие определенного оформления документов?

Увидит, например, непосвященный человек, что у ИП есть остатки на счете 80 и удивится: откуда у ИП уставный капитал? Может ведь нехорошо подумать о бухгалтере. А если увидит 75-й? Первая мысль — они, что считают ИП учредителем самого себя? Может, еще и дивиденды начисляют? Вон, и остаток кредитовый. Смешно.

А вот со счетом 71 может получиться и не смешно. Придет въедливый инспектор, увидит 71-й счет, подавайте сюда авансовые отчеты, где заявление на подотчет? И будете ему долго втолковывать все то, о чем я говорил вначале.

Вот так одно допущение — взяли стандартный счет, повлечет за собой необходимость оформлять кучу бумаг — и авансовые отчеты и заявление на выдачу денег.

И при этом все равно остается вопрос: а куда относить то, что ИП взял на личные нужды? Здесь и рождаются варианты вроде «это его зарплата». Но тут же появляются другие вопросы: «Надо ли по выплатам ИП на личные нужды начислять НДФЛ? А страховые взносы?». В итоге логично приходим к вопросу: «А можно ли отнести эти выплаты на расходы. Ведь они же у меня на 70-м, как зарплата?»

Кстати, еще один аргумент против 71-го счета. У предпринимателя могут быть работники, которые в свою очередь могут брать деньги под отчет. Для них 71-й счет — лучше не придумаешь. А в этом случае, когда там же и расходы предпринимателя, можно запутаться.

Примеры проводок

Надеюсь, я вас убедил использовать пустые счета. Допустим счет 72. Как его использовать?

Вот наиболее распространенные операции:

— ИП взял в кассе наличные (на любые нужды): Дт 72 — Кт 50
— ИП купил товар: Дт 41 — Кт 72
— ИП заплатил поставщику аванс: Дт 60 — Кт 72
— ИП заплатил за аренду: Дт 44 — Кт 72
— ИП внес деньги в кассу: Дт 50 — Кт 72

Да, еще чуть не забыл:
— ИП заплатил налог через Сбербанк: Дт 68 — Кт 72

Причем, этот счет можно задействовать не только с кассой, но и с банком. Например:
— ИП перевел деньги с личной карточки на расчетный (предпринимательский) счет в банке: Дт 51 — Кт 72
— перекинули деньги с расчетного счета на личную банковскую карточку: Дт 72 — Кт 51.

И в таком духе при необходимости в других операциях.

Источник